CODEXIS® ... Částka 70 (Vydáno: 21.06.2013) 164/2013 Sb. Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů
164/2013 Sb. Zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů
ČÁST PRVNÍ - Mezinárodní spolupráce při správě daní HLAVA I - Obecná ustanovení § 1 - Předmět úpravy § 2 - Jiný stát a jeho kontaktní místo § 3 - Vztah k daňovému řádu HLAVA II - Organizační zabezpečení § 4 - Ministerstvo financí § 5 - Kontaktní místo § 6 - Ústřední kontaktní orgán § 7 - Kontaktní orgán § 8 - Správce daně § 8a - Zvláštní ustanovení pro automatickou výměnu informací HLAVA III - Výměna informací DÍL 1 - Výměna informací z vlastního podnětu § 8b - Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu DÍL 2 - Výměna informací na žádost § 9 - Postup při výměně informací na žádost § 10 - Lhůty § 11 - Doplnění žádosti § 12 - Podmínky odmítnutí poskytnout informace DÍL 3 - Automatická výměna informací ODDÍL 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací § 12a - Vymezení automatické výměny informací § 12b - Předmět automatické výměny informací § 12c - Sdělování informací Evropské komisi § 12d - Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací § 12e - Mimořádné prodloužení lhůty § 12f - Elektronicky činěné podání § 12g - Dodatečné oznámení § 12h - Dodatečné ohlášení ODDÍL 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku § 13 - Rozsah a podmínky automatické výměny informací ODDÍL 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi PODODDÍL 1 - Obecná ustanovení § 13a - Úvodní ustanovení § 13b - Pojmy § 13c - Oznamující česká finanční instituce § 13d - Oznamovaný účet § 13e - Oznamovaná osoba § 13f - Postavení finanční instituce § 13g - Prověřování § 13h - Zjišťování § 13i - Součinnost § 13j - Uchovávání dokladů § 13k - Oznámení § 13l - Lhůta pro podání oznámení § 13m § 13n - Pokuty § 13o § 13p - Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací PODODDÍL 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými § 13q - Identifikační číslo § 13r - Neúčastnící se finanční instituce PODODDÍL 3 - Společná ustanovení § 13s - Informování a zveřejňování § 13t - Ohlášení § 13ta - Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem ODDÍL 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem § 13u - Úvodní ustanovení § 13v - Předběžné daňové rozhodnutí § 13w - Předběžné posouzení převodních cen § 13x - Rozsah poskytovaných informací § 13y - Lhůta pro poskytnutí informace § 13z - Doplnění poskytnuté informace ODDÍL 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků § 13za - Úvodní ustanovení § 13zb - Stát vyměňující zprávy podle zemí § 13zc - Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období § 13zd - Nadnárodní skupina podniků § 13ze - Členská entita § 13zf - Postavení české členské entity § 13zg - Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita § 13zh - Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí § 13zi - Zpráva podle zemí § 13zj - Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě § 13zk - Uchovávání dokladů § 13zl - Oznámení § 13zm - Lhůta pro podání oznámení § 13zn - Ohlášení § 13zo § 13zp - Pokuty § 13zq - Postup ústředního kontaktního orgánu ODDÍL 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání PODODDÍL 1 - Obecná ustanovení § 14 - Úvodní ustanovení § 14a - Uživatel uspořádání § 14b - Přidružené entity § 14c - Zprostředkovatel uspořádání § 14d - Složená uspořádání § 14e - Druhy uspořádání § 14f - Oznamované přeshraniční uspořádání § 14g - Charakteristický znak PODODDÍL 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních § 14h - Povinná osoba § 14i - Profesní mlčenlivost § 14j - Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání § 14k - Postavení povinné osoby § 14l - Oznámení § 14m - Obsah oznámení § 14n - Lhůta pro podání oznámení § 14o - Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení § 14p - Uchovávání dokladů § 14q § 14r - Pokuty § 14s - Lhůta pro poskytnutí informace ODDÍL 7 - Automatická výměna informací oznamovaných provozovateli platforem PODODDÍL 1 - Obecná ustanovení § 14t - Úvodní ustanovení § 14u - Vybraná činnost § 14v - Poskytnutí věci § 14w - Nabízená nemovitá věc § 14x - Osobní služba § 14y - Zboží § 14z - Protiplnění § 14za - Oznamovaná činnost § 14zb - Platforma § 14zc - Provozovatel platformy § 14zd - Vyloučený provozovatel platformy § 14ze - Oznamující provozovatel platformy § 14zf - Kvalifikovaný provozovatel platformy § 14zg - Prodejce § 14zh - Vyloučený prodejce § 14zi - Vyloučený prodejce ve vztahu k oznamované činnosti poskytnutí nemovité věci § 14zj - Vyloučený prodejce ve vztahu k oznamované činnosti prodej zboží § 14zk - Oznamovaný prodejce § 14zl - Oznamované období § 14zm - Oznamovaný stát § 14zn - Kvalifikovaný smluvní stát § 14zo - Propojené entity § 14zp - Primární adresa prodejce PODODDÍL 2 - Ohlašovací a registrační povinnost a řízení o vyloučení z oznamovací povinnosti § 14zq - Ohlášení § 14zr - Vznik registrační povinnosti § 14zs - Přihláška k registraci § 14zt - Rozhodnutí o registraci § 14zu - Informování o přiděleném identifikačním čísle platformy § 14zv - Zrušení registrace na žádost § 14zw - Zrušení registrace z moci úřední § 14zx - Výmaz z centrálního registru § 14zy - Řízení o vyloučení z oznamovací povinnosti PODODDÍL 3 - Povinnosti provozovatele platformy § 14zz - Postavení oznamujícího provozovatele platformy a vyloučeného provozovatele platformy § 14zza - Prověřování § 14zzb - Zjišťování § 14zzc - Součinnost § 14zzd - Informační povinnost provozovatele platformy § 14zze - Uchovávání dokladů § 14zzf - Oznámení § 14zzg - Obsah oznámení § 14zzh - Lhůta pro podání oznámení § 14zzi - Kvalifikovaná výzva k podání oznámení § 14zzj - Zákaz pro vyloučeného provozovatele platformy PODODDÍL 4 - Nespolupracující platformy § 14zzk - Seznam nespolupracujících platforem § 14zzl - Zápis na seznam nespolupracujících platforem § 14zzm - Oprava údajů na seznamu nespolupracujících platforem § 14zzn - Vyškrtnutí ze seznamu nespolupracujících platforem § 14zzo - Omezení související se zápisem na seznam nespolupracujících platforem § 14zzp - Společná ustanovení § 14zzq - Záruky § 14zzr - Kauce § 14zzs - Ručení PODODDÍL 5 - Pokuty a přestupky § 14zzt - Pokuty § 14zzu - Přestupky § 14zzv - Příslušnost k projednání přestupků PODODDÍL 6 - Doručování a předávání informací § 14zzw - Doručování neusazenému oznamujícímu provozovateli platformy § 14zzx - Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací DÍL 4 § 15 DÍL 5 - Zpětná vazba § 16 - Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu § 17 - Hodnocení využití informací vyměňovaných automaticky HLAVA IV - Další formy mezinárodní spolupráce § 18 - Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně § 19 - Souběžné daňové kontroly § 19a - Společná daňová kontrola v České republice § 19b - Společná daňová kontrola v jiném členském státě § 19c - Závěr společné daňové kontroly § 20 - Doručování HLAVA V - Podmínky provádění mezinárodní spolupráce DÍL 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce § 21 DÍL 2 - Nakládání s přijatými informacemi § 22 - Použití přijatých informací § 23 - Předání informací mezi členskými státy § 24 - Předání informací se smluvními a dalšími státy DÍL 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce § 25 - Standardní formuláře a jejich elektronická forma § 26 - Ukončení mezinárodní spolupráce § 27 - Způsob komunikace § 28 - Jazyk komunikace HLAVA VI - Ustanovení společná, přechodná a zrušovací § 29 - Širší spolupráce § 30 - Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku § 30a - Porušení ochrany údajů § 31 - Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce § 32 - Přechodná ustanovení § 33 - Zrušovací ustanovení ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky § 34 ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky § 35 ČÁST ČTVRTÁ - Účinnost § 36 Příloha č. 1 - Definice A. Finanční instituce B. Neoznamující finanční instituce C. Finanční účet D. Aktivní nefinanční entita E. Různé Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech Oddíl I - Další požadavky na oznamování Oddíl II - Obecné požadavky na náležitou péči Oddíl III - Náležitá péče v případě dříve existujících účtů fyzických osob Oddíl IV - Náležitá péče v případě nových účtů fyzických osob Oddíl V - Náležitá péče v případě dříve existujících účtů entit Oddíl VI - Náležitá péče v případě nových účtů entit Oddíl VII - Zvláštní pravidla náležité péče Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání Oddíl I - Test hlavního přínosu Oddíl II - Kategorie charakteristických znaků Čl. A - Obecné charakteristické znaky spojené s testem hlavního přínosu Čl. B - Zvláštní charakteristické znaky spojené s testem hlavního přínosu Čl. C - Zvláštní charakteristické znaky týkající se přeshraničních transakcí Čl. D - Zvláštní charakteristické znaky týkající se automatické výměny informací a skutečného vlastnictví Čl. E - Zvláštní charakteristické znaky týkající se převodních cen Příloha č. 4 - Postupy náležité péče pro provozovatele platforem Čl. A - Prodejci nepodléhající přezkumu Čl. B - Shromažďování informací o prodejci Čl. C - Ověřování informací o prodejci Čl. D - Určení státu nebo jiné jurisdikce rezidence prodejce Čl. E - Shromažďování informací o poskytnutých nemovitých věcech Čl. F - Časový rámec a platnost postupů náležité péče Čl. G - Uplatnění postupů náležité péče pouze na aktivní prodejce Čl. H - Uskutečnění postupů náležité péče třetími stranami Čl. XXVI - zákonného opatření č. 344/2013 Sb. Čl. II - zákona č. 105/2016 Sb. Čl. II - zákona č. 92/2017 Sb. Čl. II - zákona č. 305/2017 Sb. Čl. VII - zákona č. 343/2020 Sb. Čl. VIII - zákona č. 386/2020 Sb. Čl. II - zákona č. 373/2022 Sb. kterým se mění zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony Přechodná ustanovení