§ 12
Úplata za obhospodařování a ostatní výdaje hrazené z majetku fondu kolektivního investování
Informacemi o úplatě za obhospodařování a ostatních výdajích hrazených z majetku fondu kolektivního investování jsou
a) způsob určení a stanovení výše úplaty investiční společnosti, pokud obhospodařuje majetek fondu kolektivního investování,
b) způsob určení a stanovení výše úplaty depozitáři,
c) způsob určení a stanovení výše úplaty osobám, kterým je svěřeno obhospodařování majetku fondu kolektivního investování nebo jeho části, případně, které jsou pověřeny výkonem některých činností souvisejících s obhospodařováním majetku fondu kolektivního investování 12), pokud k takovému svěření nebo pověření dochází a pokud je hrazena z majetku fondu,
d) přehled ostatních výdajů hrazených z majetku fondu kolektivního investování, které nejsou zahrnuty v úplatách podle písmen a) až c),
e) maximální výše poplatků za obhospodařování, kterou lze účtovat jak fondu kolektivního investování samotnému, tak jinému fondu kolektivního investování, do kterého hodlá investovat, pokud fond kolektivního investování investuje podstatnou část svých aktiv do jiného fondu kolektivního investování,
f) ukazatel celkové nákladovosti fondu kolektivního investování (dále jen "TER") za předchozí účetní období, který je roven poměru celkových provozních nákladů fondu kolektivního investování k průměrné měsíční hodnotě vlastního kapitálu fondu kolektivního investování, přičemž celkovými provozními náklady se rozumí součet nákladů na poplatky a provize, správních nákladů a ostatních provozních nákladů ve výkazu o nákladech, výnosech a ziscích nebo ztrátách dle zvláštního právního předpisu 13), který upravuje informování o hospodářské situaci, po odečtení poplatků a provizí na operace s investičními instrumenty podle tohoto zvláštního právního předpisu,
g) syntetický TER v případě, že fond kolektivního investování investuje alespoň 10 % hodnoty majetku do jiných fondů kolektivního investování, které zveřejňují vlastní TER. Syntetický TER se rovná součtu vlastního TER a TER každého z cílových fondů v poměru odpovídajícím podílu investice do cílového fondu na celkovém majetku fondu kolektivního investování, přičemž vstupní a výstupní poplatky cílových fondů se v tomto případě započítávají do TER cílových fondů. V případě, že cílový fond patří do stejného konsolidačního celku jako fond kolektivního investování, pro který je syntetický TER počítán, tyto vstupní a výstupní poplatky nesmí být pro účely výpočtu TER započítány. Pokud cílový fond nezveřejňuje vlastní TER, pro účely výpočtu syntetického TER se jeho výše odhadne.
Syntetický TER se vypočte podle následujícího vzorce
K
TER = TER + ∑ (TER x w ) + (CCF + CCF )/VK
synt F i=1 CFi i in out
kde:
TER = provozní náklady/VK
F
VK = průměrná měsíční hodnota vlastního kapitálu fondu
kolektivního investování
TER = ukazatel TER i-tého cílového fondu, je-li zveřejňován
CFi
w = podíl (váha) investice do i-tého cílového fondu na
i majetku fondu kolektivního investování
K = počet cílových fondů
CCF = uhrazené vstupní poplatky cílových fondů
in
CCF = uhrazené výstupní poplatky cílových fondů,
out
h) odhad nákladů fondu kolektivního investování a jejich výše pro kalendářní rok, ve kterém je fond založen, a pro každý další kalendářní rok následující po předchozím účetním období, a to ve struktuře podle tabulky č. 2 uvedené v příloze k této vyhlášce,
i) ukazatel obrátkovosti aktiv (dále jen "PTR") za poslední účetní období, který je roven poměru rozdílu součtu nakoupených a zcizených aktiv fondu kolektivního investování a součtu upsaných (vydaných) a prodaných (odkoupených) akcií nebo podílových listů fondu kolektivního investování k průměrnému měsíčnímu vlastnímu kapitálu fondu kolektivního investování,
PTR se vypočte podle následujících vzorce:
PTR = [((PS+SS) - (I+R))/M] x 100
kde:
PS = nabytá aktiva
SS = zcizená aktiva
I = upsané (vydané) akcie/podílové listy fondu
kolektivního investování
R = upsané (odkoupené) akcie/podílové listy fondu
kolektivního investování
M = průměr měsíčních hodnot vlastního kapitálu fondu
kolektivního investování za sledované období.
------------------------------------------------------------------
12) § 15 zákona o kolektivním investování.
13) Tabulka 02_04 Přílohy č. 2 k vyhlášce č. 271/2004 Sb., o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti.