a) ze strany kandidátských zemí 16)
Každý rok bude Evropské komisi zaslán plán auditů a přehled zjištění provedených auditů. Zprávy o auditech budou Evropské komisi k dispozici.
Příslušný národní kontrolní úřad bude provádět vhodnou finanční kontrolu k implementaci programu.
Přijímající země zajistí prošetření a účinné řešení předpokládaných případů podvodů a porušení předpisů.
Porušení předpisů znamená jakékoli porušení národního práva nebo práva Evropských společenství 17), tohoto Finančního memoranda nebo následných smluv nebo porušení v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které se dotýká nebo by se mohlo dotknout všeobecného rozpočtu Evropských společenství nebo jimi řízených rozpočtů, formou snížení nebo ztráty výnosů plynoucích z vlastních zdrojů vybíraných přímo jménem Evropských Společenství nebo formou neodůvodněné položky výdajů.
Podvod znamená záměrné jednání nebo opomenutí týkající se:
i) použití nebo předložení falešných, chybných nebo neúplných prohlášení nebo dokumentů, které má za následek zcizení nebo neoprávněné zadržení prostředků ze všeobecného rozpočtu Evropských společenství nebo rozpočtů řízených Společenstvími nebo jejich jménem,
ii) neuveřejnění informací, které porušuje stanovenou povinnost, se stejným důsledkem;
iii) zneužití takových prostředků pro jiné účely než pro jaké byly původně přiděleny.
Národní úřady zajistí fungování mechanismu kontroly a výkaznictví odpovídajícího mechanismu uvedenému v nařízení Komise 1681/94 18).
Zejména musí být všechny případy podezření z podvodu či porušení předpisů a všechna opatření s nimi související bez prodlení nahlášeny Evropské komisi. Pokud nebude existovat žádné podezření nebo skutečný podvod či porušení předpisů či související opatření, které by bylo třeba hlásit, informuje o tom přijímající země Evropskou komisi do dvou měsíců po konci každého čtvrtletí.