§ 2
Investiční cenné papíry, nástroje peněžního trhu a finanční deriváty přijaté k obchodování na trzích uvedených v § 26 odst. 1 písm. a) zákona
(1) Pro stanovení reálné hodnoty investičních cenných papírů, nástrojů peněžního trhu a finančních derivátů včetně rovnocenných nástrojů, s nimiž je spojeno právo na vypořádání v penězích (dále jen "finanční nástroje"), přijatých k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona fond použije tržní hodnotu podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví, 1) ledaže jde o finanční nástroje držené do splatnosti, cenné papíry fondu kolektivního investování, který odkupuje vydané cenné papíry (dále jen "cenný papír fondu kolektivního investování") nebo finanční nástroje aktivně na trhu neobchodované, u nichž lze použít postup podle odstavce 2.
(2) Pokud obecně uznávaný informační systém denně uveřejňuje pro daný finanční nástroj dostatečně reprezentativní údaj
a) o průměrné ceně uskutečněných obchodů,
b) o průměrné ceně mezi závaznou nabídkou a poptávkou, nebo
c) o průměrné ceně závazné poptávky tvůrců trhu,
fond použije ke stanovení reálné hodnoty daného finančního nástroje primárně údaj stanovený podle písmena a); není-li k dispozici údaj podle písmena a), fond použije údaj stanovený podle písmena b), a nejsou-li k dispozici údaje podle písmen a) a b), fond použije údaj stanovený podle písmena c) nebo údaj s obdobnou vypovídací schopností, pokud je odsouhlasený depozitářem. Je-li informačních systémů více, používaný informační systém určí fond po dohodě s depozitářem. Pokud nebudou údaje z tohoto informačního systému k dispozici, použije, se souhlasem depozitáře, údaje z jiného informačního systému.
(3) V případě, kdy nelze použít postup podle odstavce 2 a s finančním nástrojem nebylo obchodováno na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona déle než 30 dnů předcházejících dni, ke kterému fond provádí stanovení jeho reálné hodnoty, fond možné ztráty ze znehodnocení finančních nástrojů upraví tak, že poslední známou tržní hodnotu finančního nástroje ke dni stanovení reálné hodnoty snižuje denně o 1 % po dobu 100 kalendářních dnů.
(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 fond nepoužije v případě, kdy byl učiněn nepodmíněný a neomezený veřejný návrh smlouvy o koupi účastnických cenných papírů 2) (dále jen "veřejný návrh") anebo uplatněno právo výkupu účastnických cenných papírů 2a) (dále jen "právo výkupu") podle zvláštního právního předpisu a cena akcie ve veřejném návrhu nebo v usnesení valné hromady uvedená je vyšší než reálná hodnota akcie stanovená podle odstavců 1 až 3. Fond po dobu závaznosti veřejného návrhu pro stanovení reálné hodnoty akcie použije cenu v tomto veřejném návrhu uvedenou a po dobu, než dojde k přechodu vlastnického práva k akcii, jde-li o uplatnění práva výkupu, cenu uvedenou v usnesení valné hromady.
(5) Ustanovení odstavců 1 až 3 fond rovněž nepoužije v případě, kdy došlo k zrušení akciové společnosti s převodem jmění na akcionáře podle zvláštního právního předpisu. 3) V tomto případě reálná hodnota odpovídá podílu na vypořádání v penězích připadajícímu na jednu akcii.
(6) Pro stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů držených do splatnosti se použije současná hodnota budoucího peněžního plnění z finančního nástroje, na které má právo držitel tohoto finančního nástroje. Způsob stanovení reálné hodnoty fond stanoví se souhlasem depozitáře.
------------------------------------------------------------------
1) § 27 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
2) § 183a, 183b, 183h a 186a zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů.
2a) § 183i až 183n obchodního zákoníku, ve znění zákona č. 216/2005 Sb. a zákona č. 377/2005 Sb.
3) § 220p obchodního zákoníku.