Příloha č. 5
Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)
1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.
5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období "závěr roku" se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb.
6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.
8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu
224 - Běžné účty státních fondů
225 - Běžné účty finančních fondů
235 - Příjmový účet
9. Část I. - Rozpočtové příjmy
V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.
10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování
10.1 v této části výkazu se uvádějí:
a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., opatření o rozpočtové skladbě;
tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby;
b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 - Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového třídění.
Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| Položka | Název | Znaménko |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8111, 8211 | Krátkodobé vydané dluhopisy | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8112, 8212 | Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8121, 8221 | Dlouhodobé vydané dluhopisy | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8122, 8222 | Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8113, 8213 | Krátkodobé přijaté půjčené prostředky | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8114, 8214 | Uhrazené splátky krátkodobých přijatých | |
| | půjčených prostředků | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8123, 8223 | Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8124, 8224 | Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých | |
| | půjčených prostředků | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8117, 8217 | Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity | |
| | - příjmy | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8118, 8218 | Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity | |
| | - výdaje | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8127, 8227 | Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity | |
| | - příjmy | + |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
| 8128, 8228 | Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity | |
| | - výdaje | - |
+------------+--------------------------------------------------+----------+
XXX
+------------+---------------------------------+----------+-----------------+
| Položka | Název | Znaménko | Podmínka |
+------------+---------------------------------+----------+-----------------+
| 8115, 8215 | Změna stavu krátkodobých | - | (stav ke konci |
| | prostředků na bankovních účtech | | vykazovaného |
| | | | období) > (stav |
| | | | k 1.1.) |
| | | + | (stav ke konci |
| | | | vykazovaného |
| | | | období) < (stav |
| | | | k 1.1) |
+------------+---------------------------------+----------+-----------------+
| 8125, 8225 | Změna stavu dlouhodobých | - | (stav ke konci |
| | prostředků na bankovních účtech | | vykazovaného |
| | | | období) > (stav |
| | | | k 1.1.) |
| | | + | (stav ke konci |
| | | | vykazovaného |
| | | | období) < (stav |
| | | | k 1.1) |
+------------+---------------------------------+----------+-----------------+
XXX
+------------+---------------------------------+----------+----------------+
| Položka | Název | Znaménko | Podmínka |
+------------+---------------------------------+----------+----------------+
| 8901 | Operace z peněžních účtů | - | platba |
| | organizace nemající charakter | + | inkaso |
| | příjmů a výdajů vládního | | |
| | sektoru | | |
+------------+---------------------------------+----------+----------------+
| 8902 | Nerealizované kursové rozdíly | - | snížení |
| | | + | zvýšení |
+------------+---------------------------------+----------+----------------+
10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu
- na řádku 5020 - Příjmy celkem a
- na řádku 5040 - Výdaje celkem.
11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
a) v této části výkazu se uvádějí:
- úhrny příjmů jednotlivých tříd,
- úhrny výdajů jednotlivých tříd,
- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075),
- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
- úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);
b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
součet příjmů v části I. ∑(třídy 1 až 4) sl. 1, 2, 3 = r. 3010 sl.31, 32, 33
součet výdajů v části II. ∑(třídy 5 a 6) sl. 1, 2, 3 = r. 3060 sl. 31, 32, 33
součet údajů financování v části II. ∑(třída 8) sl. 1, 2, 3 = r. 3200 sl.31, 32, 33
c) vazby v části III. výkazu:
- obecně platné
r. 3010 sl. 31, 32, 33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014) sl. 31, 32, 33
r. 3020 sl. 31, 32, 33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025) sl. 31, 32, 33
r. 3050 sl. 31, 32, 33 = r. (3010 - 3020) sl. 31, 32, 33
r. 3060 sl. 31, 32, 33 = r. (3061 + 3062) sl. 31, 32, 33
r. 3070 sl. 31, 32, 33 = r. (3072 + 3073 + 3074 + 3075) sl. 31, 32, 33
r. 3090 sl. 31, 32, 33 = r. (3060 - 3070) sl. 31, 32, 33
r. 3100 sl. 31, 32, 33 = r. (3050 - 3090) sl. 31, 32, 33
r. 3300 sl. 31, 32, 33 = r. (3010 - 3060) sl. 31, 32, 33
- s vyhrazenou platností
platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem
r. 3300 sl. 31, 32, 33 = - r. 3200 sl.31, 32, 33
12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
- rezervního fondu
- ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
- bankovní účty k limitům organizačních složek státu
- příjmových účtů
- příslušný bankovní účet státního fondu
státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu celkem";
b) vazby v této části výkazu:
- r. 4010 sl. 41, 42, 43 = r. (4001 + 4002) sl. 41, 42, 43
- pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050
sl. 43 = sl. 41 - sl. 42 s respektováním znaménka
- pro řádek 4030
sl. 43 = - sl. 42
13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1. 1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):
finanční fondy (účty 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;
c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:
8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a
8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;
uvedené položky mají tato znaménka:
znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1. 1.,
znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1. 1.;
d) vazby mezi částí V. - rekapitulace (x = 9) a částí IV. tohoto výkazu:
r. 5010 sl. 53 = r. 4010 sl. 41
r. 5060 sl. 53 = r. 4010 sl. 42
e) vazby v této části výkazu:
r. 5070 sl. 53 = r. (5040 - 5020)sl. 53
14. Část VI. Vybrané záznamové položky
V této části výkazu se uvádějí záznamové položky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů:
záznamová položka 023 - Převody uvnitř peněžního fondu - Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119).
15. Část VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje
V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.
16. Část VIII. Výdaje na financování programů
a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce;
b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu; předkládání údajů této části za jednotlivé organizační složky státu je obligatorní.
17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,
- v členění podle účelových znaků,
- v členění podle čísla územního celku;
b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu
pro každou položku vykázanou v části IX. platí:
∑údaj sl. 93 uz, územní celek = ∑údaj sl. 3 § dané položky,
tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;
c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;
e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající LAU 1, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni LAU 1 i NUTS 3, tj. "100"; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 2;
f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům, kód 900 pro transfery a půjčky regionálním radám.
18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)
a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;
b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací);
c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:
+--------+------------------------------------------------------------+
| Kód | Název bankovního účtu |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 01 | Běžné účty státních fondů |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 02 | Rezervní fond |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 03 | Fond reprodukce majetku |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 04 | Fond kulturních a sociálních potřeb |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 05 | Účet cizích prostředků (depozitní) |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 06 | Běžný účet |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 07 | Ostatní běžné účty |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 08 | Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 09 | Fond odměn |
+--------+------------------------------------------------------------+
+--------+------------------------------------------------------------+
| Kód | Druh organizace |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 02 | Organizační složky státu |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 03 | Příspěvkové organizace |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 04 | Státní fondy |
+--------+------------------------------------------------------------+
| 05 | Ostatní organizace |
+--------+------------------------------------------------------------+
d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
e) vazba v této části výkazu
sl. 103 = sl. 101 - sl. 102
s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1. 1. a stavem ke konci vykazovaného období.
19. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování
V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle níže uvedených číselníků:
Číselník pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| Kód | Název | Zkratka | Fond |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| A. Předvstupní nástroje |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 01 | PHARE | PHARE | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 02 | ISPA | ISPA | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 03 | SAPARD | SAPARD | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| B. Nástroje programů spolufinancovaných EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| B1. Programovací období 2004 až 2006 |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 04 | OP Rozvoj venkova a multifunkčního | OP RVMZ | EAGGF + FIFG |
| | zemědělství | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 05 | Horizontální plán rozvoje venkova | HRDP | EAGGF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 06 | Společný regionální operační program | SROP | ERDF + ESF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 07 | OP Průmysl a podnikání | OP PP | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 08 | OP Infrastruktura | OP I | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 09 | OP Rozvoj lidských zdrojů | OP RLZ | ESF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 10 | Fond soudržnosti (Kohezní fond) | CF | CF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 11 | Jednotný programový dokument pro | JPD2 | ERDF |
| | cíl 2 | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 12 | Jednotný programový dokument pro | JPD3 | ESF |
| | cíl 3 | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 13 | Program Iniciativy Společenství | INTREG IIIA | ERDF |
| | Interreg IIIA | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 14 | Program Iniciativy Společenství | INTREG IIIB | ERDF |
| | Interreg IIIB | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| l5 | Program Iniciativy Společenství | INTREG IIIC | ERDF |
| | Interreg IIIC | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 16 | Program Iniciativy Společenství | ESPON | ERDF |
| | Espon | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 17 | Program Iniciativy Společenství | INTERACT | ERDF |
| | Interact | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 18 | Iniciativa Společenství Equal | EQUAL | ESF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 19 | Twinning Out | TwOut1 | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 20 | Fond solidarity | FoS1 | FoS |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 21 | Transition Facility | TF | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 22 | Jiné programy/projekty EU | Jiné1 | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 23 | Komunitární programy | KoP1 | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 24 | Přímé platby zemědělců | PP1 | EAGGF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| B2. Programovací období 2007 až 2013 |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 25 | Přímé platby zemědělcům | PP | EAGF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 26 | Společná organizace trhu | SOT | EAGF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 27 | Program rozvoje venkova | PRV | EAFRD |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 28 | OP Rybářství | OP R | EFF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 30 | OP Podnikání a inovace | OP PI | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 31 | OP Výzkum a vývoj pro inovace | OP VaVpI | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 32 | OP Vzdělávání pro | OP VpK | ESF |
| | konkurenceschopnost | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 33 | OP Lidské zdroje a zaměstnanost | OP LZaZ | ESF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 36 | Integrovaný operační program | IOP | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 37 | OP Technická pomoc | OP TP | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 38 | Regionální operační programy | ROP | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 39 | OP Praha Konkurenceschopnost | OP PK | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 40 | OP Praha Adaptabilita | OP PA | ESF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 41 | OP Přeshraniční spolupráce pro cíl | OP PS | ERDF |
| | EÚS | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 42 | OP Meziregionální spolupráce | OP MS | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 43 | OP Nadnárodní spolupráce | OP NS | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 44 | OP ESPON pro cíl EÚS | OP ESPON | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 45 | OP INTERACT pro cíl EÚS | OP INTERACT | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 46 | Jiné program/projekty EU | Jiné | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 47 | Komunitární programy | KoP | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 48 | Twinning Out | TwOut | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 49 | Fond Solidarity | FoS | FoS |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 50 | Transition Facility | TF | EU |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 51 | OP Doprava - ERDF | OP Doprava | ERDF |
| | | SF | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 52 | OP Doprava - CF | OP Doprava | CF |
| | | CF | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 53 | OP Životní prostředí - ERDF | OP ŽP SF | ERDF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 54 | OP Životní prostředí - CF | OP ŽP CF | CF |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| C. Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 60 | Finanční mechanismy | FM | EHP |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 70 | Prostředky NATO | NATO | NATO |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| D. Pomocné nástroje |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
| 87 | Program rozvoje venkova - účetní | PRV_P | |
| | operace | | |
+-----+--------------------------------------+-------------+--------------+
Číselník pro atribut ZDROJ - CIS_ZDROJ
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| Kód | Zdroj financování | Zkratka |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 1 | Prostředky CZ | CZ |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 5 | Prostředky EU | EU |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 6 | Prostředky z rozpočtu EU | EUB |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 7 | Prostředky z rozpočtu EU - předfinancování | EUP |
| | z ústředních rozpočtů | |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 8 | Prostředky NATO | NATO |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
| 9 | Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismy | FM |
+-----+---------------------------------------------------------+---------+
Poznámky k číselníkům:
a) V případě transferu finančních prostředků EU a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi.
b) Prostředky EU kód 5 zahrnují financování z rozpočtu EU i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů.
c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Součet údajů s kódy 6 a 7 bude zajištěn automatizovaně a bude označen kódem 5. Kód 5 používají územní samosprávné celky a regionální rady.
20. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje včlenění podle nástroje a zdroje financování
V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafu odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 19.
21. Přehled o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky
a) údaje této části v návaznosti na § 48 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají správci kapitol v sumáři finančního výkazu za kapitolu, předkládání údajů této části ostatními organizačními složkami státu je fakultativní;
b) kontrolní vazby v rámci části XV:
sl. 156 = sl. (151 + 152 - 153 - 154)
ř. 1501 = ř. (1502 + 1503)
ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1513)
ř. 1515 = ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1514);
c) kontrolní vazby na ostatní části výkazu Fin 2-04 U
Část XV. Část V.
ř. 1515 = ř. 5010
sl. 151 sl. 53
ř. 1515 = ř. 5020
sl. 152 sl. 53
ř. 1515 = ř. 5060 ;
sl. 156 sl. 53
d) význam sloupců:
sl. 152 - je přípustný pro řádky 1501 až 1506 a 1514 s tím, že se jedná o příjmy rezervního fondu v hodnoceném roce i o převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny z příjmových účtů zpět do rezervního fondu,
sl. 153 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů,
sl. 154 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o čerpanou částku, tj. skutečné výdaje,
sl. 155 - je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády.
22. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
23. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává v automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.