Příloha č. 30
Obsah údajů ověřovaných auditorem
1. Údaje o kapitálu
a) souhrnná informace o podmínkách a hlavních charakteristikách kapitálu a jeho složek včetně nástrojů podle § 55b,
b) souhrnná výše původního kapitálu (složka tier 1), souhrnná výše hlavního původního kapitálu, souhrnná výše vedlejšího původního kapitálu, výše jednotlivých kladných složek a záporných položek,
c) souhrnná výše dodatkového kapitálu (složka tier 2),
d) souhrnná výše kapitálu na krytí tržního rizika (složka tier 3),
e) souhrnná výše odčitatelných položek od původního a dodatkového kapitálu, a dále samostatné uvedení výše odčitatelné položky z titulu nedostatku v krytí očekávaných úvěrových ztrát,
f) souhrnná výše kapitálu po zohlednění odčitatelných položek od původního a dodatkového kapitálu a stanovených limitů položek kapitálu.
2. Údaje o kapitálových požadavcích
a) k úvěrovému riziku v členění na kapitálové požadavky k úvěrovému riziku podle standardizovaného přístupu a podle přístupu IRB,
b) k vypořádacímu riziku,
c) k pozičnímu, měnovému a komoditnímu riziku,
d) k operačnímu riziku,
e) k riziku angažovanosti obchodního portfolia,
f) k ostatním nástrojům obchodního portfolia,
g) ostatních a přechodných, které vyplývají z přechodu na přístup IRB nebo přístup AMA, pokud povinná osoba tyto přístupy používá; jsou v důsledku stanovených limitů pro případný pokles kapitálových požadavků v letech 2007 až 2009.
Obchodník s cennými papíry s omezeným rozsahem investičních služeb nebo obchodník s cennými papíry s omezeným obchodováním na vlastní účet, který stanovuje kapitálový požadavek na základě režijních nákladů namísto kapitálového požadavku k operačnímu riziku nebo namísto kapitálového požadavku k úvěrovému, tržnímu a operačnímu riziku, uvádí výši tohoto kapitálového požadavku.
3. Poměrové ukazatele
a) U banky a družstevní záložny se uvádí
1. ukazatel kapitálové přiměřenosti,
2. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
3. rentabilita průměrného původního kapitálu (ROAE),
4. aktiva na jednoho zaměstnance,
5. správní náklady na jednoho zaměstnance,
6. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho zaměstnance.
b) U obchodníka s cennými papíry se uvádí
1. ukazatel kapitálové přiměřenosti,
2. zadluženost I (celkový dluh bez majetku zákazníků/aktiva bez majetku zákazníků),
3. zadluženost II (celkový dluh bez majetku zákazníků/vlastní kapitál),
4. rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku zákazníků),
5. rentabilita průměrného původního kapitálu (ROAE),
6. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
7. správní náklady na jednoho zaměstnance.
------------------------------------------------------------------