Rezident a nerezident
Kritériem pro rozlišení rezidentského a nerezidentského subjektu je především ekonomické území země, soustředění ekonomického zájmu, sídlo subjektu nebo trvalé bydliště a hledisko času.
Země jsou definovány jejich ekonomickým územím, které z největší části tvoří geografické území spravované vládou dané země, na němž se osoby, zboží a kapitál pohybují volně. Ekonomické území dále tvoří vzdušný prostor, vnitrozemské vody a zemský povrch vč. nerostných zdrojů, na které země uplatňuje výlučná práva, nebo toto území spravuje na základě smlouvy s vládou jiné země (např. území využívané pro diplomatické, vojenské či jiné speciální účely). Země zahrnují rovněž ekonomické území příslušných mobilních zařízení, např. letadel, lodí apod.
Každá institucionální jednotka, která sídlí a působí na určitém ekonomickém území, soustřeďuje na tomto území i svůj ekonomický zájem. To znamená, že taková jednotka vyrábí, obchoduje, provádí finanční zprostředkování, poskytuje jiné druhy služeb nebo realizuje konečnou spotřebu, a to po dobu jednoho roku nebo déle. Tyto jednotky mohou nebo nemusí mít státní příslušnost dané země, mohou nebo nemusí být právnickým subjektem a mohou nebo nemusí být přítomné na ekonomickém území země v době, kdy provádějí transakci.
Rezident je ekonomický subjekt (institucionální jednotka), který soustřeďuje ekonomický zájem, tj. sílí a působí nebo má v úmyslu sídlit a působit na ekonomickém území České republiky po dobu jednoho roku nebo déle (vyrábí, poskytuje služby, zabývá se financováním, pojišťováním, přerozdělováním prostředků nebo vystupuje jako spotřebitel).
Za rezidenta se rovněž považuje:
- subjekt, který působí mimo Českou republiku, ale podle mezinárodní dohody je umístěn na území, na které Česká republika uplatňuje výlučná práva (jsou to zejména zastupitelské řady a jiné vládní orgány České republiky);
- občané, kteří na krátké období (kratší než jeden rok) vycestovali do zahraničí tj. příhraniční a sezónní pracovníci, podnikatelé, obchodní cestující, sportovci, umělci, turisté, pacienti, studenti, úřední návštěvy, příbuzní apod.; studenti se považují vždy za rezidenta, i když studují v cizině déle než jeden rok;
- subjekt, který je vlastníkem budov, pozemků na území České republiky (je rezidentem při transakcích s těmito pozemky nebo budovami).
V případě, že institucionální jednotka se sídlem v České republice má pobočky (filiálky, agentury, reprezentace a podobné jednotky), které působí v jiné zemi, je každá z nich (za podmínek uvedených výše) rezidentem v té zemi, ve které působí. Současně to znamená, že všechny jednotky pod zahraniční kontrolou v České republice, resp. zahraniční osoby, které mají sídlo v České republice a působí zde po dobu jednoho roku nebo dále, se považují za rezidenty.
Mobilní zařízení, která působí mimo Českou republiku, se pojímají jako každé jiné mobilní zařízení (letadla, lodě apod.). Jsou buď vlastněna a/nebo provozována rezidentskými jednotkami, nebo jsou ve vlastnictví nerezidentských jednotek, ale provozována rezidentskými jednotkami. Transakce týkající se vlastnictví (hrubého fixního kapitálu) a užívání (pronájem, pojištění atd.) tohoto typu zařízení se přisuzují hospodářství té země, ve které je vlastník a/nebo uživatel rezidentem.
Nerezident je ekonomický subjekt, který sídlí a působí v zahraničí, tj. na ekonomickém území jiné země, zpravdla po dobu jednoho roku nebo déle.
Za nerezidenta se rovněž považuje:
- oddělená část národní mateřské institucionální jednotky, která sídlí a působí zpravidla po dobu jednoho roku nebo déle mimo ekonomické území České republiky, např. pobočky peněžních a pojišťovacích společností, zastoupení, reprezentace, agentury nebo oddělené části českých výrobních podniků (které sídlí a působí např. na území Slovenské republiky);
- jednotka, která sídlí a působí na území České republiky, zpravidla déle než jeden rok a která byla založena a funguje podle mezistátních smluv a dohod; jsou to zastupitelské úřady cizích států, vojenské nebo vědecké základny a mezinárodní instituce, jejichž členové jsou z různých zemí (např. instituce Evropské unie nebo Informační ústředí OSN);
- jednotka, která sídlí a působí v České republice, ale na území jiné země vlastní půdu nebo budovy, tj. působí tam ve funkci vlastníka budov a pozemků (jen při transakcích s těmito aktivy).