Příloha č. 1
Komentář k výsledkům finančních kontrol
a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy
za rok ....
1. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy v oblasti vlastního hospodaření včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému zahrnuje
a) zhodnocení vnitřního kontrolního systému, jeho přiměřenosti a účinnosti pro zajištění hospodárného, efektivního a účelného výkonu veřejné správy,
b) výsledky řídících kontrol podle § 26 a 27 zákona o finanční kontrole (příloha č. 2 k vyhlášce),
c) výsledky interního auditu podle § 28 až 31 zákona o finanční kontrole (příloha č. 3 k vyhlášce),
d) informace o finančních kontrolách vykonaných podle mezinárodních smluv ve smyslu § 24 zákona o finanční kontrole,
e) přehled zjištěných závažných nedostatků, které nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy a analýzu jejich hlavních příčin,
f) přehled zjištění předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů,
g) přehled a charakteristiku opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy ke
- zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti
- zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému,
- průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů.
2. Zhodnocení podle bodu 1 předkládané správci rozpočtových kapitol, kraji a hlavním městem Prahou obsahuje dále stručné uvedení
a) výsledků předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 11 a 22 vyhlášky (příloha č. 4 k vyhlášce),
b) výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 12 a § 23 až 27 vyhlášky (příloha č. 5 k vyhlášce).
3. Pro komentář se využijí informace z tabulkových přehledů o výsledcích finanční kontroly uvedené v přílohách č. 2 až 5 k vyhlášce.
------------------------------------------------------------------