5/2014 Sb. Vyhláška o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků a rozpočtů dobrovolných svazků obcí - Příloha č. 7 - Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje (ROZP 1-01 SPO)

Příloha č. 7

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje (ROZP 1-01 SPO)

1. Státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu ročně přehled o rozpočtu syntetických účtů v návaznosti na jiný právní předpis 3).

2. V části II předkládají státní příspěvkové organizace doplňující údaje za hlavní činnost, které vycházejí z analytické evidence k syntetickým účtům uvedeným v části I.

------------------------------------------------------------------

3) Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů.

VZOR

ROZP 1-01 SPO Výkaz o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových

organizací a další doplňující údaje - hlavní činnost

+-------------+--------------------------+-----------------+----------+----------------------+

+-------------+--------------------------+-----------------+----------+----------------------+

ROZP 1-01 SPO - Část I - Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| a | b | c | 1 | 2 | 3 | 4 |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 1 | NÁKLADY CELKEM | | | | | |

| | (účtová třída 5 celkem - součet položek 2, 38, 44 a 46) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 2 | Náklady z činnosti (součet položek 3 až 37) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 3 | Spotřeba materiálu | 501 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 4 | Spotřeba energie | 502 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 5 | Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek | 503 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 6 | Prodané zboží | 504 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 7 | Aktivace dlouhodobého majetku | 506 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 8 | Aktivace oběžného majetku | 507 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 9 | Změna stavu zásob vlastní výroby | 508 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 10 | Opravy a udržování | 511 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 11 | Cestovné | 512 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 12 | Náklady na reprezentaci | 513 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 13 | Aktivace vnitroorganizačních služeb | 516 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 14 | Ostatní služby | 518 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 15 | Mzdové náklady | 521 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 16 | Zákonné sociální pojištění | 524 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 17 | Jiné sociální pojištění | 525 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 18 | Zákonné sociální náklady | 527 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 19 | Jiné sociální náklady | 528 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 20 | Daň silniční | 531 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 21 | Daň z nemovitostí | 532 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 22 | Jiné daně a poplatky | 538 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 23 | Smluvní pokuty a úroky z prodlení | 541 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 24 | Jiné pokuty a penále | 542 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 25 | Dary a jiná bezúplatná předání | 543 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 26 | Prodaný materiál | 544 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 27 | Manka a škody | 547 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 28 | Tvorba fondů | 548 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 29 | Odpisy dlouhodobého majetku | 551 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 30 | Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek | 552 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 31 | Prodaný dlouhodobý hmotný majetek | 553 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 32 | Prodané pozemky | 554 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 33 | Tvorba a zúčtování rezerv | 555 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 34 | Tvorba a zúčtování opravných položek | 556 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 35 | Náklady z vyřazených pohledávek | 557 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 36 | Náklady z drobného dlouhodobého majetku | 558 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 37 | Ostatní náklady z činnosti | 549 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 38 | Finanční náklady (součet položek 39 až 43) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 39 | Prodané cenné papíry a podíly | 561 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 40 | Úroky | 562 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 41 | Kurzové ztráty | 563 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 42 | Náklady z přecenění reálnou hodnotou | 564 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 43 | Ostatní finanční náklady | 569 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 44 | Náklady na transfery (součet položek 45) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 45 | Náklady vybraných ústředních vládních institucí na | 571 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 46 | Daň z příjmů (součet položek 47 a 48) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 47 | Daň z příjmů | 591 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 48 | Dodatečné odvody daně z příjmů | 595 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 49 | VÝNOSY CELKEM | | | | | |

| | (účtová třída 6 celkem - součet položek 50, 65 a 71) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 50 | Výnosy z činnosti (součet položek 51 až 64) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 51 | Výnosy z prodeje vlastních výrobků | 601 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 52 | Výnosy z prodeje služeb | 602 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 53 | Výnosy z pronájmu | 603 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 54 | Výnosy z prodaného zboží | 604 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 55 | Jiné výnosy z vlastních výkonů | 609 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 56 | Smluvní pokuty a úroky z prodlení | 641 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 57 | Jiné pokuty a penále | 642 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 58 | Výnosy z vyřazených pohledávek | 643 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 59 | Výnosy z prodeje materiálu | 644 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 60 | Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku | 645 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 61 | Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku | 646 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 62 | Výnosy z prodeje pozemků | 647 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 63 | Čerpání fondů | 648 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 64 | Ostatní výnosy z činnosti | 649 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 65 | Finanční výnosy (součet položek 66 až 70) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 66 | Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů | 661 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 67 | Úroky | 662 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 68 | Kurzové zisky | 663 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 69 | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | 664 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 70 | Ostatní finanční výnosy | 669 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 71 | Výnosy z transferů (součet položek 72) | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 72 | Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z | 671 | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 73 | VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ před zdaněním | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

| 74 | VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ po zdanění | | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-----------+-------------+-------------+

ROZP 1-01 SPO - Část II - Doplňující údaje - hlavní činnost státních příspěvkových organizací

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| a | b | 1 | 2 | 3 | 4 |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 75 | Platy zaměstnanců v pracovním poměru vyjma zaměstnanců | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 76 | Platy zaměstnanců na služebních místech podle zákona o | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 77 | Ostatní osobní náklady (z AE k účtu 521) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 78 | Náhrady v době dočasné pracovní neschopnosti | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 79 | Povinné pojistné placené zaměstnavatelem 1) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 80 | Převod fondu kulturních a sociálních potřeb | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 81 | Příspěvek na provoz od zřizovatele (z AE k účtu 671) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 82 | Individuální a systémové dotace na financování programů | | | | |

| | a akcí od zřizovatele 2) (z AE k účtu 671) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 83 | Dotace ze státního rozpočtu na výzkum, vývoj a inovace | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 84 | v tom: institucionální podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 85 | účelová podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 86 | Dotace na výzkum, vývoj a inovace od poskytovatelů | | | | |

| | jiných než je zřizovatel 3) (z AE k účtu 671) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 87 | v tom: institucionální podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 88 | účelová podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 89 | Dotace na úhradu výdajů, které mají být kryty z rozpočtu | | | | |

| | Evropské unie včetně stanoveného podílu státního | | | | |

| | rozpočtu na financování těchto výdajů 4) (z AE k účtu 671) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 90 | Dotace na úhradu výdajů podle mezinárodních smluv, na | | | | |

| | základě kterých jsou České republice svěřeny peněžní | | | | |

| | prostředky z finančních mechanismů včetně stanoveného | | | | |

| | podílu státního rozpočtu na financování těchto výdajů 4) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 91 | Ostatní příspěvky a dotace 5) (z AE k účtu 671) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 92 | Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 93 | v tom: odvod z provozu a z odpisů 6) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 94 | odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku 7) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 95 | ostatní odvody 7) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 96 | Dotace ze státního rozpočtu na výzkum, vývoj a inovace | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 97 | v tom: institucionální podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 98 | účelová podpora | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 99 | Použití prostředků rezervního fondu 9) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 100 | Přepočtený počet úvazků zaměstnanců v pracovním | | | | |

| | poměru vyjma zaměstnanců na služebních místech 10) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 101 | Přepočtený počet úvazků zaměstnanců na služebních | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 102 | Průměrný měsíční plat (mzda) zaměstnanců v pracovním | | | | |

| | poměru vyjma zaměstnanců na služebních místech 11) | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

| 103 | Průměrný měsíční plat (mzda) zaměstnanců na služebních | | | | |

+---------+--------------------------------------------------------------+------------+------------+-------------+-------------+

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

| Sestavil: Kontroloval: |

| |

| Datum a podpis: Datum a podpis: |

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Poznámky a vazby:

Zkratka AE použita pro analytickou evidenci

Součet údajů na položkách 75 až 78 musí odpovídat položce 15 - Mzdové náklady

Součet údajů na položkách 81 až 83, 86,89 až 91 musí odpovídat položce 71 - Výnosy z transferů

1) povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na veřejné zdravotní pojištění

2) pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na krytí neinvestičních potřeb programů poskytované ze státního rozpočtu v rámci dotace dle § 54 odst. 1 písm. b) rozpočtových pravidel a § 2 vyhlášky č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financováni programů reprodukce majetku, věznění vyhlášky č. 11/2010 Sb.; do této položky se nezahrnuji neinvestiční výdaje uvedené na položkách 89 a 90

3) jedná se o krytí neinvestičních výdajů

4) rozumí se výdaje určené na krytí neinvestičních potřeb programů

5) souhrn prostředků od poskytovatelů ze státního rozpočtu (ostatní příspěvky a dotace jiné než uvedené na položkách 81 až 83, 86, 89, 90)

Poznámky 6) a 7) platí na úrovni sumáře za kapitolu:

6) údaj na této položce musí odpovídat údaji na položce 2122 finančního výkazu FIN 1-12 OSS zřizovatele

7) souhrn údajů na položkách 94 a 95 musí odpovídat údaji na položce 2123 finančního výkazu FIN 1-12 OSS zřizovatele

8) uvádí se neinvestiční i investiční výdaje celkem, jak od zřizovatele, tak i od poskytovatelů jiných než je zřizovatel

9) údaj na této položce se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech příspěvkových organizací v návaznosti na povinnost stanovenou podle § 53 odst. 3 rozpočtových pravidel

10) V případě skutečnosti se uvádí průměrný evidenční počet zaměstnanců přepočtený a v případě schváleného stavu a návrhu pak úvazky zaměstnanců v celoročním vyjádření. Údaje jsou zaokrouhleny na dvě desetinná místa.

11) údaje na této položce vychází z údajů na položkách 75 a 100, které pro měsíční vyjádření je nutno dělit 12 měsíci, tedy ř. 102 = (ř. 75/ř. 100)/12

12) údaje na této položce vychází z údajů na položkách 76 a 101, které pro měsíční vyjádření je nutno dělit 12 měsíci, tedy ř. 103 = (ř. 76/ř. 101)/12

Poznámka:

a) pod pojmem rok "N" se rozumí rok, na který je schválen rozpočet,

b) pod pojmem rok "N - 1" se rozumí rok, který předcházel roku N,

c) pod pojmem rok "N + 1" se rozumí první rok schváleného střednědobého výhledu,

d) pod pojmem rok "N + 2" se rozumí druhý rok schváleného střednědobého výhledu.

------------------------------------------------------------------