5. Licence - distribuce plynu a obchod s plynem
Pravidla pro vedení oddělené evidence pro držitele licence: distribuce plynu - skupina 22, obchod s plynem - skupina 24
Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:
a) Výkaz A6-22: Výkaz provozních aktiv distribuce
plynu,
b) Tabulka A6-22, 24 podklady: Tabulka provozních aktiv - podklady,
c) Výkaz A9-24: Výkaz provozních aktiv obchodu
s plynem,
d) Výkaz N6-22: Výkaz nákladů a výnosů distribuce
plynu,
e) Tabulka N6-22, 24 podklady: Tabulka nákladů a výnosů - podklady,
f) Výkaz N9-24: Výkaz nákladů a výnosů obchodu
s plynem,
g) Výkaz HV4-22: Výkaz kontroly hospodářského
výsledku,
h) Výkaz 14-22: Plán investičních výdajů,
i) Výkaz OP2-22: Výkaz výpočtu opravných položek,
j) Výkaz D2-22: Výkaz nákladů na nákup zemního
plynu,
k) Výkazy B4-22 (SK, Plán): Bilance distribuce zemního plynu,
l) Výkaz T2-22 (SK, Plán): Tarifní statistika,
m) Výkaz CP2-22: Cenový průkaz.
Program pro vyplnění regulačních výkazů a samotné regulační výkazy jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup (internetové stránky Úřadu) nebo si je příslušný držitel licence od Úřadu písemně vyžádá.
V programu se vyplňují pouze podkladové tabulky, které se automaticky sestavují do požadovaných regulačních výkazů.
Regulační výkazy se předkládají do 30. dubna, a to v elektronické podobě a v písemné podobě podepsané statutárním zástupcem.
Držitel licence vyplňuje regulační výkazy podle dále uvedených pravidel.
1. Tabulka A6-22, 24 podklady: Tabulka provozních aktiv
Provozními aktivy se pro účely této vyhlášky rozumí aktiva podle § 4 odstavce 3.
Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení výkazů A6-22 a A9-24. Tabulka se vyplňuje daty v členění na rozvod dálkovody, rozvod místními sítěmi a obchodní činnosti.
1.1 Přímo přiřaditelný majetek
Je zjišťován pro tyto činnosti:
- rozvod dálkovody (ř. 1),
- rozvod místními sítěmi (ř. 5),
- obchodní činnosti (ř. 9)
Jako přímo přiřaditelný majetek jsou zahrnovány položky, které mají charakter technologického majetku (kromě obchodních činností).
Regulační stanice jsou přiřazeny dálkovodům nebo místním sítím podle výstupního tlaku.
Činnosti týkající se rozvodu dálkovody a místními sítěmi jsou dále členěny na plynovody, regulační stanice a měření.
1.1.1 Rozvod plynu dálkovody
Majetek pro provoz dálkovodního rozvodného systému tvoří předávací stanice sloužící k nákupu plynu od přepravce, vysokotlaké plynovody a jejich katodická ochrana a regulační stanice. K tomu náleží příslušná měřicí zařízení a přepočítávače. Patří sem i plynoměry pro zákazníky odebírající plyn přímo z dálkovodu.
Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí velmi vysokotlaké a vysokotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:
- plynovody (ř. 2):
1. VVTL a VTL plynovody,
2. katodová ochrana,
- regulační stanice (ř. 3):
1. předávací stanice,
2. regulační stanice,
3. odorizační stanice,
- měření (ř. 4):
měřící technika umístěná na dálkovodech.
1.1.2 Rozvod plynu místními sítěmi
Majetek pro provoz rozvodu plynu místními sítěmi tvoří středotlaké a nízkotlaké plynovody, regulační stanice a plynoměry.
Přímo přiřaditelný majetek, který je součástí středotlaké a nízkotlaké plynovodní soustavy, se člení do tří skupin:
- plynovody (ř. 6):
STL a NTL plynovody,
- regulační stanice (ř. 7):
1. regulační stanice,
2. odorizační stanice,
- měření (ř. 8):
měřící technika umístěná na místních sítích.
1.1.3 Obchodní činnosti (ř. 9)
Do této části patří majetek, který slouží pouze pro dodávku a obchod s plynem.
Zejména:
- hmotný majetek (budovy),
- výpočetní technika (hardware, software),
- zařízení, inventář.
Majetek určený pro obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
1.2 Podpůrný majetek
Slouží pouze pro licencované činnosti a nelze ho přímo přiřadit na dílčí činnosti. Vzhledem k určení ho členíme do tří skupin.
1.2.1 Podpůrný majetek I (ř. 11 a 12)
Jde o majetek, který slouží buď provozu dálkovodů, nebo místních sítí a nelze ho zařadit do plynovodů, regulačních stanic nebo měření. Patří sem např. dopravní prostředky používané pracovní skupinou na místní sítě. Tento majetek se přiřazuje na příslušné činnosti přímo.
1.2.2 Podpůrný majetek II (ř. 13)
Do této skupiny patří majetek, který slouží oběma činnostem rozvodu - dálkovodům i místním sítím.
Zejména:
- podnikový dispečink,
- telekomunikační zařízení,
- zabezpečovací systémy,
- řídící technika (rozvrhuje se pouze na činnost dálkovod a místní sítě, netýká se dodávky).
Tento majetek bude rozvržen na dílčí licencované činnosti, tj. na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem na tabulce N6-22 podklady.
1.2.3 Podpůrný majetek III (ř. 14)
Jde o majetek užívaný pro rozvod, dodávku a obchod s plynem.
Zejména:
- hardware, software,
- budovy, stavby, pozemky
- zařízení, inventář,
- studie, projekty a poradenství.
Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj. rozvod a obchodní činnost v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I a II.
Na rozvod dálkovodem a rozvod místními sítěmi bude rozvržen v poměru účetních odpisů přiřazených těmto činnostem v tabulce N6-22 podklady.
Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst, dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
1.3 Společný majetek (ř. 15)
Slouží držiteli licence jak pro licencované, tak nelicencované činnosti.
Tento majetek bude rozvržen na dílčí činnosti, tj. rozvod, dodávku, obchod s plynem a nelicencované činnosti v poměru pořizovacích cen přímo přiřaditelného majetku a podpůrného majetku I, II a III.
Majetek přiřazený obchodní činnosti se člení na dodávku a obchod v poměru počtu odběrných míst. Dále se člení na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
Zejména:
- společné administrativní budovy,
- informační systém.
1.4 Pořizovací cena přepočtená (sloupec "c" a "e")
Přepočtená pořizovací cena je vypočtena podle postupu uvedeného v příloze č. 5.
1.5 Finanční leasing (ř. 16)
Do stálých aktiv je nutné zařadit i majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu podle přílohy č. 6.
Pro potřeby regulačního výkaznictví je majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu zadáván do tabulky A6-22, 24-P stejně jako majetek pořízený nákupem.
1.6 Nezahrnovaná stálá aktiva (ř. 17)
V této položce se uvádějí stálá aktiva, která se nezahrnují do výpočtu provozních aktiv podle § 4 odst. 3.
1.7 Majetek ostatních licencovaných a nelicencovaných činností (ř. 18)
V tomto řádku se uvádí majetek určený pro činnosti, které nejsou předmětem licencí 22 a 24. Tento údaj je zadáván bez podílu společného majetku.
1.8 Kontrola správnosti vykázaných provozních aktiv
Údaj v ř. 19 je dopočten ze zadaných údajů a musí souhlasit s řádkem 003 rozvahy držitele licence k příslušnému datu.
1.9 Majetek nevykázaný v rozvaze
V ř. 21 a ř. 22 je uveden majetek užívaný distributorem pro licencovanou činnost, který není vykázán v rozvaze a je veden v operativní evidenci držitele licence. Tento majetek není obsažen v údajích základní tabulky. Může se jednat o majetek pronajatý od obcí, ale ne o majetek leasovaný (ř. 21) nebo o majetek pořízený z dotací (ř. 22).
2. Tabulka N6-22, 24 podklady: Tabulka nákladů a výnosů
Tato tabulka slouží jako podklad pro automatické sestavení výkazů N6-22 a N9-24. Tabulka se vyplňuje daty v členění na rozvod dálkovody, rozvod místními sítěmi a obchodní činnosti.
2.1 Členění činností
2.1.1 Rozvod plynu
Rozvod plynu dálkovody
Rozvod plynu dálkovody obsahuje provoz dálkovodního systému včetně kontroly, komplexní údržby a oprav zařízení. Dílčí činnost plynovody zahrnuje i činnosti související s provozem a údržbou katodové ochrany. Do činnosti měření patří instalace plynoměrů a jejich výměna pro zákazníky zásobované z tohoto systému, včetně odečtů.
Činnost se sleduje ve třech položkách:
- plynovody,
- regulační stanice,
- měření.
Rozvod plynu místními sítěmi
Rozvod plynu místními sítěmi obsahuje provoz systému místních sítí včetně kontroly, komplexní údržby a oprav zařízení. Do činnosti měření patří instalace plynoměrů a jejich výměna pro zákazníky zásobované z tohoto systému, včetně odečtů.
Činnost se sleduje ve třech položkách:
- plynovody,
- regulační stanice,
- měření.
2.1.2 Obchodní činnosti (dodávka a obchod s plynem)
Přímo přiřaditelné externí a vnitropodnikové náklady vedené na nákladových střediscích a zakázkách související s obchodní činností - styk s dodavatelem a se zákazníkem, poskytování obchodních služeb.
Výnosy z prodeje plynu jsou do této činnosti zahrnovány v členění na prodej přímým odběratelům z dálkovodu a prodej z místních sítí podle evidence držitele licence.
Zejména tyto činnosti:
- uzavírání smluvních vztahů,
- fakturace, vyřizování reklamací,
- marketing.
2.2 Členění nákladů a výnosů
2.2.1 Náklady na opravování (sloupec "b")
Obsahují náklady vynaložené na odstraňování zjištěných závad a poruch zařízení včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy.
Jde zejména o následující činnosti:
- opravy plynovodů a stanic katodové ochrany včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,
- opravy regulačních stanic, předacích stanic a odorizačních stanic včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,
- opravy plynoměrů a přepočítávačů včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy,
- odstraňování zjištěných úniků, závad a poruch dalších zařízení včetně výměny poškozených součástí a kontroly výsledku opravy.
Zejména následující nákladové druhy:
Přímá spotřeba materiálu na realizaci opravy
- náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci opravy (hlavní materiál, pomocný materiál).
Osobní náklady střediska provádějícího opravu
- osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost oprav zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady).
Přímé režijní náklady střediska provádějícího opravu
- režijní náklady střediska přímo se podílejícího na opravě (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),
- cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují opravy (cestovné, spotřeba pohonných hmot, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),
- náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících opravy.
Nakoupené externí služby
- náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním opravy zařízení,
- náklady na nákup externích oprav a ostatních nakoupených služeb souvisejících s jejich zajištěním.
Náklady středisek spolupracujících na provádění opravy
- zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací opravy,
- náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci opravy (např. doprava, mechanizace).
Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.
2.2.2 Náklady na provozování a obsluhu (sloupec "c")
Zahrnují náklady vynaložené na kontrolu a údržbu distribučního zařízení, včetně měřících zařízení.
Zejména následující činnosti:
- komplexní kontrola, kontrola těsnosti, proměřování tlakových poměrů, diagnostika, prováděné revize plynovodních sítí,
- preventivní údržba, inspekce protikorozní ochrany, prováděné revize zařízení odorizačních stanic,
- preventivní údržba, prováděné revize zařízení a kontroly předávacích míst a regulačních stanic, obsluha předávacích míst a regulačních stanic,
- montáž, demontáž, ostatní manipulace a zkoušky měřidel a regulační techniky a měsíční odečty v předávacích a regulačních stanicích.
Zejména následující nákladové druhy:
Přímá spotřeba materiálu na realizaci provozování a obsluhy
- náklady na materiál, který byl přímo spotřebován při realizaci provozování a obsluhy (hlavní materiál, pomocný materiál).
Osobní náklady střediska provádějícího provozování a obsluhu
- osobní náklady pracovníků, kteří realizují činnost provozování a obsluhu zařízení (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady).
Přímé režijní náklady střediska provádějícího provozování a obsluhu
- režijní náklady střediska přímo se podílejícího na provozování a obsluze (pomocný materiál, ochranné pomůcky, poplatky za telefon, doprava, příp. za jiné služby, kancelářský materiál, náklady kancelářských prostor apod.),
- cestovní a dopravní náklady pracovníků, kteří realizují provozování a obsluhu (cestovné, spotřeba PHM, nájemné za pronajatý dopravní prostředek zahrnující pojištění, dálniční známku apod.),
- náklady související s vybavením (nástroje, nářadí) pracovníků zajišťujících provozování a obsluhu.
Nakoupené externí služby
- náklady na nákup ostatních externích služeb, které souvisí se zajištěním provozování a obsluhy zařízení,
- náklady na nákup externích služeb souvisejících s provozováním a obsluhou.
Náklady středisek spolupracujících na provádění provozování a obsluhy
- zásobovací režie, která obsahuje náklady vznikající při činnostech zásobování a skladování a zahrnuje zejména náklady na nákup a opatření, skladování, přejímání, vydávání a manipulaci skladových zásob v souvislosti s realizací provozování a obsluhy,
- náklady jiných vnitropodnikových útvarů, které se podílí na realizaci provozování a obsluhy (např. doprava, mechanizace).
Všechny uvedené náklady mohou být do příslušného řádku sloupce přiřazeny buď ve formě přímých nákladů, nebo jako součást sazby za provedenou práci ve formě sekundárních nákladů.
2.2.3 Ostatní přímé náklady (sloupec "d")
Obsahují přímo přiřaditelné náklady, které nejsou zahrnuty do žádné předchozí položky, a lze je určit na některou ze sledovaných činností.
Jde zejména o tyto druhy nákladů:
- pojištění majetku (pokud je účtováno v provozních nákladech),
- poradenství, servis a údržba software,
- daně a poplatky,
- náhrady škod na cizích pozemcích,
- vlastní spotřeba plynu,
- saldo tvorby a zúčtování rezerv na opravy,
- saldo opravných položek k pohledávkám z obchodního styku,
- ostatní externí služby (nájemné, geodetické práce, věcná břemena apod.),
- náklady na odečty u zákazníků,
- ostatní přímo přiřaditelné náklady neuvedené ve sl. b) a c).
Pro obchodní činnost (ř. 9) jsou v této položce zahrnuty veškeré přímo přiřaditelné náklady. Tyto náklady jsou rozvrhovány na dodávku a obchod s plynem podle počtu odběrných míst. Uvnitř těchto dílčích činností jsou dále členěny na dálkovody a místní sítě podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
2.2.4 Odpisy (sloupce "e", "f")
Odpisy jsou v tabulkách sledovány jednak jako odpisy z účetní pořizovací ceny majetku a jednak z přepočtené pořizovací ceny. Pravidla účetního odepisování vychází ze zákona o účetnictví. U licencované činnosti distribuce jsou pravidla odepisování pro účely regulace pro část přímo přiřaditelných aktiv sjednocena pro všechny společnosti. Závazný odpisový plán určuje pro vybrané položky majetku maximální odpisové sazby v procentech. Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku.
Jednotné odpisové sazby
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| Standardní | | Roční odpisová |
| klasifikace | Název | sazba % |
| produktů | | |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 332063 | Plynoměry | 12,5 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 332065 | Stanice katodové ochrany | 12,5 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 332071 | Regulační stanice - technologie | 12,5 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 332083 | Přepočítávače | 12,5 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462113 | Budovy průmyslové a skladové | 2,0 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462114 | Budovy pro obchod a služby | 2,0 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462131 | VTL plynovody | 3,3 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462142 | NTL a STL plynovody | 3,3 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462143 | Elektropřípojky nadzemní | 3,3 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462144 | Elektropřípojky podzemní | 3,3 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462151 | Regulační stanice - stavební část | 4,0 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462164 | Oplocení | 7,0 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
| 462311 | Komunikace | 3,3 |
+-------------+-----------------------------------+----------------+
Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisových plánů jednotlivých držitelů licencí. Odpisy jsou zadávány do podkladové tabulky ve sloupci "e" (účetní) a "f" (přepočtené).
Odpisy jsou zadávány podle zařazení majetku, ke kterému se vztahují. Jsou tedy rozděleny na přímo přiřaditelné odpisy (odpisy technologického majetku), podpůrné (odpisy majetku, který není možné přímo přiřadit, ale slouží výhradně pro distribuci) a společné (odpisy majetku, který slouží jak distribuci, tak ostatním činnostem).
2.2.5 Podpůrné náklady
Jde o náklady, které se týkají pouze distribuční činnosti a obchodu, ale nelze je jednoznačně přiřadit na některou sledovanou činnost. Člení se na tři části:
a) Podpůrné náklady I. (ř. 10, 11)
Do této části se zahrnují náklady zjistitelné na dálkovody a místní sítě, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření. Tyto náklady jsou přímo přiřazeny na jednotlivé činnosti.
Dálkovody:
- externí a vnitropodnikové náklady, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření - jedná se o náklady středisek vedení dálkovodů, vedení čet provádějících opravy a udržování dálkovodů, střediska speciálních služeb (navrtávací soupravy apod.) a náklady čet dálkovodů, které nejsou přímo zahrnuty do ř. 2.
Místní sítě:
- externí a vnitropodnikové náklady, které nelze přímo přiřadit na plynovody, regulační stanice nebo měření - jedná se o náklady středisek, vedení čet provádějících opravy a udržování místních sítí, střediska speciálních služeb (balonovací soupravy apod.), kontroly zapáchavosti a náklady čet místních sítí, které nejsou přímo zahrnuty do ř. 6.
b) Podpůrné náklady II (ř. 12)
Do této části se zahrnují externí a vnitropodnikové náklady zjistitelné na činnost "rozvod", které nelze přímo přičlenit na dálkovody a místní sítě. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných provozních nákladů, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů.
Jedná se o náklady středisek vedení rozvodu, vedení úseku údržby, vedení regulačních stanic, vedení úseku měření, vedení plynoměrové služby, dispečink, údržby elektronických systémů, technologická rezerva měřidel a měřící techniky, náklady čet regulačních a odorizačních stanic, které nejsou zahrnuty v ř. 2 a ř. 6.
c) Podpůrné náklady III. (ř. 13)
Do této části se zahrnují externí a vnitropodnikové náklady zjistitelné na činnost "rozvod", "dodávka" a "obchod", které nelze přímo přičlenit na rozvod dálkovody a místní sítě a obchodní činnost. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných provozních nákladů, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů.
Podíl těchto nákladů na obchodní činnost se dále člení na "dodávku" a "obchod" podle počtu chráněných a oprávněných zákazníků, dále na "dálkovod" a "místní síť" podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
2.2.6 Společné náklady držitele licence (ř. 14)
Jde o náklady, které se týkají držitele licence celkem, tj. i nelicencovaných činností. Zahrnují se sem náklady na řízení společnosti jako celku. Jsou rozděleny na náklady bez odpisů, které se člení v poměru přímo přiřaditelných nákladů a podpůrných nákladů I, II, III, a na odpisy, které se člení podle přímo přiřaditelných odpisů a podpůrných odpisů I, II, III.
Podíl těchto nákladů na obchodní činnost se dále člení na "dodávku" a "obchod" podle počtu chráněných a oprávněných zákazníků, dále na "dálkovod" a "místní síť" podle alokačního klíče stanoveného Úřadem.
Držitel licence uvádí náklady, které představují společné náklady související se správou a řízením držitele licence jako celku.
Do položky společných nákladů držitele licence jsou zahrnuty zejména náklady prezentace držitele licence na veřejnosti, náklady finančního řízení souvisejícího s licencovanými a ostatními činnostmi držitele licence, společné náklady řízení informačních technologií, společné náklady řízení lidských zdrojů, případně další náklady společného charakteru.
Zejména tyto činnosti:
- řízení držitele licence jako celku,
- sledování efektivnosti držitele licence,
- příprava a přezkoumání rozpočtů a plánů držitele licence,
- přezkoumávání a analyzování výsledků držitele licence,
- vývoj organizace držitele licence,
- řízení lidských zdrojů držitele licence,
- právní služby,
- vedení účetnictví držitele licence,
- opravy budov a vybavení kanceláří vedení držitele licence.
Zejména tyto náklady:
- osobní náklady (mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, případně další osobní náklady),
- spotřeba režijního a kancelářského materiálu,
- náklady kancelářských prostor,
- náklady na nákup externích služeb,
- ostatní náklady správního charakteru, které je možné považovat za oprávněné.
Do společných nákladů držitele licence nepatří daň z příjmů právnických osob (výkaz zisků a ztrát).
2.2.7 Vlastní spotřeba zemního plynu
Vlastní spotřeba zemního plynu je pro potřeby regulačního výkaznictví chápána stejně jako jiné vykazované náklady. Do výpočtu průměrné ceny vchází jako součást povolených nákladů.
Pro její zadání do tabulky nákladů platí stejná pravidla jako pro jiné náklady. Podle použití je přičleněna jednotlivým činnostem buď přímo (sloupec "d" - ostatní přímé náklady), nebo prostřednictvím podpůrných nebo společných nákladů.
Vlastní spotřeba, která se netýká distribuce plynu, je zadávána do výkazu HV4-22, 24 do nákladů nelicencovaných činností. Celková výše vlastní spotřeby v tisících Kč musí souhlasit s údajem ve výkazu D2-22 (buňka "c17"). Způsob zadání vlastní spotřeby držitel licence popíše v komentáři k regulačním výkazům.
2.2.8 Leasing
Majetek pořízený na leasing je pro potřeby regulace vykazován jako odepisovaný majetek v aktivech. Je tedy potřebné z tohoto důvodu upravit i náklady. Tyto úpravy budou provedeny v souladu s postupem uvedeným v příloze č. 6.
Z nákladů budou odečteny leasingové splátky. Místo toho budou přičteny odpisy vypočtené z pořizovací ceny bez finanční marže na základě regulačního odpisového plánu. Finanční marže bude zařazena do finančních nákladů ve stejném režimu jako úrok (distribuční společnost tedy bude žádat Úřad o uznání - není automaticky povoleným nákladem).
2.2.9 Finanční náklady
Do tabulky budou zadány saldem nákladové a výnosové úroky a finanční marže do řádku 15 a ostatní finanční náklady (pojištění a bankovní poplatky) do řádku 16. Oba řádky jsou klíčovány stejným způsobem jako podpůrné náklady III.
Ostatní finanční náklady jsou považovány za nepovolené a jsou zadávány do výkazu kontroly hospodářského výsledku HV4-22, 24. Finanční náklady budou podrobně popsány v komentáři k výkazům, který slouží zároveň jako žádost o uznání finančních nákladů.
3. Výkaz HV4-22: Výkaz kontroly hospodářského výsledku
Tento výkaz slouží k ověření správnosti údajů uvedených v tabulkách nákladů a výnosů vzhledem k Výkazu zisku a ztrát.
Do řádku 1 a 2 jsou automaticky načteny částky nákladů a výnosů z výkazů N6-22 a N9-24. Do buňky 1b je k povoleným provozním nákladům bez odpisu přičten nákup plynu. Od hodnoty nákupu plynu je odečtena vlastní spotřeba, která je již obsažena v nákladech.
Do řádku 3 jsou zadány nepovolené náklady distribuce plynu.
Do řádků 4 - 7 jsou zadávány náklady a výnosy za ostatní licencované činnosti. Jednotlivě by měly být uvedeny činnosti většího rozsahu, ostatní mohou být shrnuty do jedné položky.
V řádku 8 a 9 jsou vyplňovány náklady a výnosy související s obchodem s cennými papíry a prodejem dlouhodobého majetku a zásob. Vzhledem k velkým obratům a malému saldu jsou tyto náklady odečteny ze základny pro klíčování společných nákladů.
Do řádků 10 - 15 jsou zadávány náklady a výnosy ostatních nelicencovaných činností. Samostatně jsou uvedeny významnější činnosti, zbývající náklady a výnosy, které nebyly zadány výše, jsou uvedeny souhrnně do jednoho řádku.
Do řádku 22 (redukce leasingu v nákladech) je uvedeno saldo vzniklé z provedení úpravy vykazovaných nákladů souvisejících s leasingem. Je zde zadáván rozdíl mezi náklady, které byly při úpravě přičteny (vypočtené odpisy a finanční marže), a mezi náklady, které byly odečteny (leasingové splátky). Pokud je vypočtené saldo záporné, je uvedeno s mínusem. Řádek je v algoritmu odčítán.
V řádku 24 je uvedena daň z příjmu právnických a fyzických osob a v řádku 26 hospodářský výsledek společnosti. Oba tyto údaje jsou převzaty z výkazu zisku a ztrát společnosti.
4. Výkaz I4-22: Plán investičních výdajů
Výkaz obsahuje přehled plánovaných investičních výdajů v distribuci plynu.
5. Výkaz D2-22: Výkaz nákladů na nákup zemního plynu
Výkaz udává množství nakoupeného zemního plynu celkem a podle jednotlivých dodavatelů, v technických jednotkách a v tisících Kč a maximální denní odběr. Vypočítává průměrnou nákupní cenu. Dále se uvádí ztráty v dálkovodech a místních sítích a vlastní spotřeba v technických jednotkách a v tisících Kč (při použití průměrné nákupní ceny).
6. Výkaz B4-22 SK: Bilance distribuce zemního plynu
Výkaz bilancuje množství plynu distribuovaného distribuční soustavou pro chráněné zákazníky a ostatní účastníky trhu s plynem a vlastní spotřebu v technických jednotkách (MWh) v členění na dálkovody a místní sítě. Dále uvádí počet odběrných míst v členění na dálkovody a místní sítě a podle druhu zákazníků, a maximální denní odběr. Výkaz se vyplňuje za jednotlivá čtvrtletí skutečnými údaji uplynulého kalendářního roku "i-2".
7. Výkaz B4-22 Plán: Bilance distribuce zemního plynu
Výkaz bilancuje množství plynu distribuovaného distribuční soustavou pro chráněné zákazníky a ostatní účastníky trhu s plynem a vlastní spotřebu v technických jednotkách (MWh) v členění na dálkovody a místní sítě. Dále uvádí počet odběrných míst v členění na dálkovody a místní sítě a podle druhu zákazníků, a maximální denní odběr. Výkaz se vyplňuje údaji daného kalendářního roku "i-1", regulovaného roku "i" a jako plán na rok "i+1".
8. Výkaz T2-22 SK: Tarifní statistika
Tento výkaz obsahuje údaje o množství prodaného plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru v jednotlivých tarifních kategoriích odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě i za držitele licence celkem, platné ceny zemního plynu a tržby za prodej zemního plynu pro jednotlivé tarifní kategorie odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě. Tento výkaz je předkládán za uplynulý kalendářní rok "i-2".
9. Výkaz T2-22 Plán: Tarifní statistika
Tento výkaz obsahuje údaje o množství prodaného plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru v jednotlivých tarifních kategoriích odběratelů v členění na dálkovody a místní sítě i za držitele licence celkem. Výkaz se vyplňuje údaji daného kalendářního roku "i-1" a regulovaného roku "i".
10. Výkaz CP2-22: Cenový průkaz
Tento výkaz je předkládán jako návrh cen zemního plynu konečnému spotřebiteli. Cenový průkaz obsahuje údaje o množství prodaného zemního plynu a počtu stálých platů nebo výši maximálního denního odběru za regulovaný rok "i" v členění na jednotlivé kategorie. Dále obsahuje ceny platné před změnou ceny a ceny navrhované pro jednotlivé kategorie.
11. Výkaz OP2-22: Výpočet opravných položek
Výkaz zahrnuje výpočet opravných položek ke krátkodobým pohledávkám z obchodního styku podle přílohy č. 8.
12. Příloha k regulačním výkazům
Příloha k regulačním výkazům obsahuje informace, které doplňují, případně vysvětlují údaje obsažené v současně předkládaných regulačních výkazech. Tyto informace jsou provázané s účetní závěrkou a Výroční zprávou předkládanou držitelem licence. Komentář slouží držiteli licence i jako žádost o uznání finančních nákladů podle § 9 odst. 5. Držitel licence dodrží dále popsaný obsah přílohy k regulačním výkazům i v případě, že nebude mít pro některé body náplň.
Obsah
A. Identifikace držitele licence a vykazovaného období
Obchodní firma
Sídlo/bydliště
Vykazované období
B. Majetek
1. Zařazení majetku
Popsat, zda bylo dodrženo zařazení majetku podle bodu 1 a případné změny v zařazení majetku.
2. Investiční výdaje za vykazovaný rok
Doložit souhlas mezi Výkazem I2-22, Výroční zprávou, resp. výkazem peněžních toků.
Uvést výši dotací obdržených od obcí.
3. Finanční leasing
Popsat úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech aktiv. Je nezbytné uvést celkové částky, o které byly zvýšeny pořizovací i zůstatkové hodnoty vykazovaných aktiv, a dále rozpis těchto částek s uvedením řádků, do kterých byly v tabulce A6-22, 24 podklady zadány.
C. Náklady a výnosy
1. Rozpis sald
Uvést rozpis sald nákladů a výnosů použitých ve výkaznictví podle přílohy č. 7 podle jednotlivých položek do tabulky. U položek, pro které není možné vyčíslit výši nákladu, bude uveden pouze výnos.
Vzor tabulky
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| Název položky | Náklad | Související výnos | Vykázané saldo |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| | | | |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| | | | |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| | | | |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| | | | |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
| Celkem | | | |
+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+
2. Finanční leasing
Popsat úpravy provedené podle přílohy č. 6 ve výkazech nákladů. Je nezbytné uvést celkové částky leasingových splátek, o které byly sníženy náklady a celkové částky, o které byly náklady zvýšeny v členění na odpisy a finanční marže. Tyto částky dále rozepsat s uvedením řádků a sloupců, ve kterých byly v tabulce N6-22, 24 zadány.
3. Komentář k nepovoleným nákladům podle § 9 odst. 3 a 4.
4. Žádost o uznání finančních nákladů
Rozepsat částku finančních nákladů, kterou držitel licence požaduje zahrnout do povolených nákladů v členění na úroky nákladové, úroky výnosové, finanční marže leasingových splátek, bankovní poplatky, pojištění majetku a odpovědnosti za škody, další náklady, resp. výnosy (nutno podrobně rozepsat).
Uveďte ke každé položce účet, na který byly náklady, resp. výnosy účtovány.
5. Odpisový plán
Uvést rozdíly proti doporučení v této příloze.
6. Vlastní spotřeba zemního plynu
Uvést souhrnnou částku vlastní spotřeby a způsob, jakým byla zadána do nákladů (částky, řádky a sloupce v N6-22, 24 podklady).
7. Poplatky od odběratelů při připojení.
8. Komentář ostatních licencovaných i nelicencovaných činností (významné položky).
D. Technické výkazy
Další vysvětlivky k technickým výkazům.
E. Další informace
Držitel licence uvede informace, které nebyly vyžadovány v předcházejících bodech a jsou podle jeho mínění důležité pro cenová rozhodnutí Úřadu.
------------------------------------------------------------------