Příloha č. 2
Metody výpočtu vyrovnávací rezervy
Metoda č. 1
Označme VR tvorba vyrovnávací rezervy za účetní
t období t pro dané odvětví neživotního
pojištění,
TZ technický zisk za účetní období t za dané
t odvětví neživotního pojištění, kde technickým
ziskem se rozumí zasloužené pojistné na vlastní
vrub snížené o náklady na pojistná plnění na
vlastní vrub a o provozní náklady na vlastní vrub,
ZP zasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny
t za účetní období t za dané odvětví neživotního
pojištění,
CVR celková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do
času t pro dané odvětví neživotního pojištění
CVR = (VR + VR + ...).
t t-1
Je-li
TZ > 0,
t
potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce
VR = min [0,75 * TZ ; 0,12 * ZP ].
t t t
Je-li TZ ≤ 0, potom VR = TZ .
t t t
Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno
0 ≤ CVR ≤ l,5 * max [ZP ; ...; ZP ].
t-1 t-5
Metoda č. 2
Označme VR tvorba vyrovnávací rezervy za účetní
t období t pro dané odvětví neživotního
pojištění,
TZ technický zisk za účetní období t za dané
t odvětví neživotního pojištění, kde technickým
ziskem se rozumí zasloužené pojistné na vlastní
vrub snížené o náklady na pojistná plnění na
vlastní vrub a o provozní náklady na vlastní vrub,
ZP zasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny
t za účetní období t za dané odvětví neživotního
pojištění,
CVR celková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do
času t pro dané odvětví neživotního pojištění
CVR = (VR + VR + ...).
t t-1
Je-li
TZ > 0,
t
potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce
VR = 0,75 * TZ .
t t
Je-li TZ ≤ 0, potom VR = TZ .
t t t
Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno
0 ≤ CVR ≤ 0,268 * (ZP + ... + ZP ).
t-1 t-5
Metoda č. 3
Označme VR tvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t
t pro dané odvětví neživotního pojištění,
T počet sledovaných období, musí být
T ∈ [15, 16, ..., 30],
NPP náklady na pojistná plnění na vlastní vrub
t pojišťovny za účetní období t za dané odvětví
neživotního pojištění,
ZP zasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny
t za účetní období t za dané odvětví neživotního
pojištění,
CVR celková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do
času t pro dané odvětví neživotního pojištění
CVR = (VR + VR + ...).
t t-1
Definujme škodný poměr v účetním období t jako
q = NPP /ZP ,
t t t
průměrný škodný poměr k účetnímu období t jako
Q = (q + ... + q )/T,
t t-1 t-T
směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako
T 2
σ = √ ∑ (q - Q ) /(T - 1)
t k=1 t-k t
a maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako
MVR = 6 * σ * ZP .
t t t
Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce
VR = (Q - q ) * ZP + 0,035 * MVR .
t t t t t
Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno
0 ≤ CVR ≤ MVR .
t
Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.
Metoda č. 4
Označme VR tvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t
t pro dané odvětví neživotního pojištění,
T počet sledovaných období, musí být
T ∈ [15, 16, ..., 30],
NPP náklady na pojistná plnění na vlastní vrub
t pojišťovny za účetní období t za dané odvětví
neživotního pojištění,
ZP zasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny
t za účetní období t za dané odvětví neživotního
pojištění,
CVR celková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do
času t pro dané odvětví neživotního pojištění
CVR = (VR + VR + ...).
t t-1
Definujme škodný poměr v účetním období t jako
q = NPP /ZP ,
t t t
průměrný škodný poměr k účetnímu období t jako
Q = (q + ... + q )/T,
t t-1 t-T
směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako
T 2
σ = √ ∑ (q - Q ) /(T - 1),
t k=1 t-k t
maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako
MVR = 6 * σ * ZP a
t t t
maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako
mVR = 3 * σ * ZP .
t t t
Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce
VR = (Q - q ) * ZP .
t t t t
Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno
mVR ≤ CVR ≤ MVR .
t t
Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.
------------------------------------------------------------------