§ 43
(1) Přehled o peněžních tocích zobrazuje stav peněžních prostředků účetní jednotky k počátku běžného účetního období, jejich zdroje, položky, na něž byly v průběhu běžného účetního období vynaloženy, a zůstatek k rozvahovému dni běžného účetního období.
(2) Položka
a) "P. Stav peněžních prostředků k 1. lednu" obsahuje stav položky rozvahy "A.III.5. Termínované vklady dlouhodobé" a "B.III. Krátkodobý finanční majetek" podle § 25 s výjimkou krátkodobých cenných papírů uvedených v položkách rozvahy "B.III.1. Majetkové cenné papíry" k obchodování, "B.III.2. Dluhové cenné papíry k obchodování" a "B.III.3. Jiné cenné papíry" k 1. lednu běžného účetního období,
b) "A. Peněžní toky z provozní činnosti" obsahuje změny stavu peněžních prostředků z činností účetní jednotky, které nejsou peněžními toky z dlouhodobých aktiv ani peněžními toky z vlastního kapitálu a dlouhodobých dluhů podle této vyhlášky,
c) "Z. Výsledek hospodaření před zdaněním" obsahuje hodnotu položky "C.1. Výsledek hospodaření před zdaněním" výkazu zisku a ztráty.
(3) Položka
a) "A.I. Úpravy o nepeněžní operace" obsahuje úpravy o některé transakce, které sice ovlivnily výši výsledku hospodaření účetní jednotky podle § 28 odst. 1, avšak neměly vliv na výši krátkodobého finančního majetku účetní jednotky podle § 25 a na položky rozvahy "C.IV.1. Příjmový účet organizačních složek státu", "C.IV.2. Zvláštní výdajový účet" a "C.IV.3. Účet hospodaření státního rozpočtu",
b) "A.I.1. Odpisy dlouhodobého majetku" obsahuje odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a),
c) "A.I.2. Změna stavu opravných položek" obsahuje zvýšení či snížení stavu opravných položek podle § 13, 16, 18, 21 a 23 v průběhu běžného účetního období upravené o oceňovací rozdíly při prvotním použití metody,
d) "A.I.3. Změna stavu rezerv" obsahuje zvýšení či snížení stavu rezerv podle § 30 v průběhu běžného účetního období,
e) "A.I.4. Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého majetku" obsahuje částku ve výši výnosů z prodeje dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku sníženou o náklady na prodaný dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek upravenou o výši nákladů nebo výnosů z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64, přičemž zisk se vykazuje se záporným znaménkem a ztráta s kladným znaménkem,
f) "A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace" obsahuje úpravy o ostatní transakce, které nebyly uvedeny v položkách "A.I.1. Odpisy dlouhodobého majetku" až "A.I.5. Výnosy z podílů na zisku", pokud neovlivnily výši zůstatků položek rozvahy "A.I. Dlouhodobý nehmotný majetek", "A.II. Dlouhodobý hmotný majetek" nebo "A.III. Dlouhodobý finanční majetek", a úpravy o zisky a ztráty z přecenění finančního majetku.
(4) Položka
a) "A.II. Peněžní toky ze změny oběžných aktiv a krátkodobých závazků" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu oběžných aktiv, s výjimkou finančních aktiv popsaných v odstavci 2 větě prvé, a krátkodobých dluhů,
b) "A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních syntetických účtů časového rozlišení neupravené o opravné položky k těmto pohledávkám a upravené o pohledávky z prodeje dlouhodobých aktiv,
c) "A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu krátkodobých závazků včetně pasivních syntetických účtů časového rozlišení upravené o závazky z pořízení dlouhodobých aktiv,
d) "A.II.3. Změna stavu zásob" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu zásob upravené o ocenění bezúplatně přešlých nebo předaných zásob,
e) "A.II.4. Změna stavu krátkodobého finančního majetku" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu položek rozvahy "B.III.1. Majetkové cenné papíry k obchodování", "B.III.2. Dluhové cenné papíry k obchodování" upravené o ocenění bezúplatně přešlého nebo předaného krátkodobého finančního majetku.
(5) Položka
a) "B. Peněžní toky z dlouhodobých aktiv" obsahuje změny stavu peněžních prostředků z důvodu pořizování či prodeje dlouhodobých aktiv, s výjimkou drobného dlouhodobého majetku,
b) "B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv" obsahuje snížení stavu peněžních prostředků způsobené pořízením dlouhodobých aktiv podle § 11, 14, 17 a 19,
c) "B.II. Příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv" obsahuje zvýšení stavu peněžních prostředků způsobené prodejem dlouhodobých aktiv podle § 11, 14, 17 a 19,
d) "B.II.1. Příjmy z privatizace státního majetku" obsahuje zvýšení stavu peněžních prostředků způsobené prodejem státního majetku v privatizaci,
e) "B.II.2. Příjmy z prodeje majetku Státního pozemkového úřadu" obsahuje zvýšení stavu peněžních prostředků způsobené prodejem majetku Státního pozemkového úřadu,
f) "B.II.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji" obsahuje zvýšení stavu peněžních prostředků způsobené prodejem majetku určeného účetní jednotkou k prodeji,
g) "B.II.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv" obsahuje zvýšení stavu peněžních prostředků způsobené prodejem ostatních dlouhodobých aktiv,
h) "B.III. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv" obsahuje ostatní změny stavu peněžních prostředků, které nebylo uvedeno v položkách "B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv" a "B.II. Příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv".
(6) Položka
a) "C. Peněžní toky z vlastního kapitálu, dlouhodobých závazků a dlouhodobých pohledávek" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu vlastního kapitálu, dlouhodobých závazků a dlouhodobých pohledávek účetní jednotky,
b) "C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu vlastního kapitálu podle § 26 a fondů účetní jednotky podle § 27,
c) "C.II. Změna stavu dlouhodobých závazků" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu dlouhodobých závazků podle § 31,
d) "C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek" obsahuje změny stavu peněžních prostředků, které byly způsobeny zvýšením či snížením stavu dlouhodobých pohledávek podle § 19.
(7) Položka
a) "F. Celková změna stavu peněžních prostředků" obsahuje součet položek A., B. a C. Přehledu o peněžních tocích a vyjadřuje celkovou změnu stavu peněžních prostředků v průběhu běžného účetního období,
b) "H. Příjmové a výdajové účty rozpočtového hospodaření" obsahuje u organizačních složek státu součet zůstatků položek rozvahy "C.IV.1. Příjmový účet organizačních složek státu", "C.IV.2. Zvláštní výdajový účet" a u ministerstva také položky "C.IV.3. Účet hospodaření státního rozpočtu" k rozvahovému dni,
c) "R. Stav peněžních prostředků k rozvahovému dni" obsahuje stav položky "P. Stav peněžních prostředků k 1. lednu" zvýšený o stav položek "F. Celková změna stavu peněžních prostředků" a "H. Příjmové a výdajové účty rozpočtového hospodaření".