Čl. I
Vyhláška č. 312/2014 Sb., o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu), se mění takto:
1. V úvodní větě vyhlášky se číslo "410/2010" nahrazuje číslem "221/2015".
2. V § 3 písm. a) se čárka za slovem "obec" nahrazuje slovem "a" a slova "a spravující jednotka vyššího dílčího konsolidačního celku státu vládní část" se zrušují.
3. V § 3 písm. b) se slova "nebo část účetní jednotky Ministerstva financí (dále jen "ministerstvo") tvořená částí účetních případů účetní jednotky ministerstva, která hospodaří s příjmy a výdaji kapitoly státního rozpočtu 312 - Ministerstvo financí a zvláštními prostředky fondu privatizace," zrušují.
4. V § 3 písm. f) se slova "nebo část účetních případů účetní jednotky Generální finanční ředitelství a Generální ředitelství cel, které hospodaří s příjmy a výdaji kapitoly státního rozpočtu 312 - Ministerstvo financí a 398 - Všeobecná pokladní správa," zrušují.
5. V § 3 se písmeno g) zrušuje.
Dosavadní písmena h) až j) se označují jako písmena g) až i).
6. V § 3 se písmeno h) zrušuje.
Dosavadní písmeno i) se označuje jako písmeno h).
7. V § 5 odst. 8 se slovo "ministerstvo" nahrazuje slovy "Ministerstvo financí (dále jen "ministerstvo")".
8. V § 6 odst. 2 úvodní části ustanovení se slova "spravující jednotkou vyššího dílčího konsolidačního celku státu vládní část," zrušují.
9. V § 6 odst. 2 písm. a) se slovo "společně" a slova "a spravující jednotky vyššího dílčího konsolidačního celku státu vládní část" zrušují.
10. V § 6 odst. 2 písm. b) se slova "a spravující jednotky vyššího dílčího konsolidačního celku státu vládní část společně vykonávají" nahrazují slovem "vykonává".
11. V § 9 se doplňuje odstavec 7, který zní:
"(7) Pokud účetní jednotka, která není vybranou účetní jednotkou, v účetním období splňuje podmínky významnosti pro zahrnutí do konsolidačního celku státu podle této vyhlášky, platí, že splňuje tyto podmínky i 3 po sobě následující účetní období.".
12. V § 10 odst. 1 se slova "dílčí konsolidační celek státu podle § 5 odst. 2 až 6 splňuje" nahrazují slovy "konsolidační celek Česká republika splňuje účetní jednotka zahrnutá podle § 9, která není vybranou účetní jednotkou, a dále".
13. V § 10 odst. 2 se slova "účetní období, za které sestavuje účetní závěrku," nahrazují slovy "2 bezprostředně po sobě následující účetní období, za která sestavuje účetní závěrku, předcházející o 1 účetní období účetní období, za které se sestavují účetní výkazy za Českou republiku a za dílčí konsolidační celky státu".
14. V § 10 se doplňuje odstavec 3, který zní:
"(3) Pokud spravující jednotka dílčího konsolidačního celku státu dobrovolný svazek obcí v účetním období splňuje podmínky významnosti pro naplnění dalších stanovených povinností podle této vyhlášky, platí, že splňuje tyto podmínky i 3 po sobě následující účetní období.".
15. V § 11 se odstavec 4 zrušuje.
Dosavadní odstavce 5 až 7 se označují jako odstavce 4 až 6.
16. V § 11 odstavec 6 zní:
"(6) Seznam je sestavován v rozsahu stanoveném v technické vyhlášce o účetních záznamech.".
17. V § 12 se odstavec 6 zrušuje.
Dosavadní odstavec 7 se označuje jako odstavec 6.
18. V § 13 odst. 1 se slova "a 7" zrušují.
19. V § 13 odst. 4 se slova "i jiné účetní záznamy nezbytné" nahrazují slovy "pomocný konsolidační záznam nezbytný" a slova "i na" se nahrazují slovem "na".
20. V § 13 odst. 5 písm. a) se slovo "nebo" zrušuje.
21. V § 13 se na konci odstavce 5 tečka nahrazuje slovem ", nebo" a doplňuje se písmeno c), které zní:
"c) prostřednictvím spravující jednotky hlavní město Praha v případě konsolidovaných jednotek státu, které jsou součástí dílčího konsolidačního celku státu městská část hlavního města Prahy.".
22. V § 14 odst. 2 se za slova "početní a jiné úpravy" vkládají slova ", rozsah vykazovaných skutečností v Pomocném konsolidačním přehledu".
23. V § 17 odst. 1 a 2 se slovo "neurčí" nahrazuje slovem "nestanoví".
24. V § 17 odst. 3 se za slova "konsolidované jednotky státu" vkládají slova "a městské části hlavního města Prahy" a slova ", do výkazu majetku a závazků za dílčí konsolidační celek státu, výkazu nákladů a výnosů za dílčí konsolidační celek státu a přílohy - knihy podrozvahových účtů - za dílčí konsolidační celek státu nebo do souhrnného výkazu majetku a závazků státu, souhrnného výkazu nákladů a výnosů státu a přílohy - knihy podrozvahových účtů" se zrušují.
25. V § 18 odst. 1 se za slova "podstatný vliv" vkládají slova "nebo společný vliv" a slovo "neurčí" se nahrazuje slovem "nestanoví".
26. V § 18 odst. 2 se slova "spravující jednotky" zrušují.
27. § 19 se včetně nadpisu zrušuje.
28. Za § 20 se vkládá nový § 20a, který včetně nadpisu zní:
"§ 20a
Přetřídění vztahující se na zdravotní pojišťovnu
(1) Zdravotní pojišťovna pro účely sestavení účetních výkazů za Českou republiku a za dílčí konsolidační celky státu vykazuje v rámci Pomocného konsolidačního přehledu snížení nebo zvýšení základního fondu, rezervního fondu, provozního fondu, fondu majetku a fondu prevence tvořených podle jiných právních předpisů (dále jen "fond zdravotní pojišťovny"), které souvisí s běžným účetním obdobím, jako příslušný náklad nebo výnos. Za náklad nebo výnos nejsou považovány příděly uskutečňované mezi fondy zdravotní pojišťovny.
(2) Počáteční stavy fondů zdravotní pojišťovny po zohlednění odstavce 1 jsou vykazovány v rámci Pomocného konsolidačního přehledu jako výsledek hospodaření předcházejících účetních období.".
29. V § 21 odst. 1 a 2 se slova "které byly konsolidovanými jednotkami státu" nahrazují slovy "který byl konsolidovanou jednotkou státu nebo městskou částí hlavního města Prahy".
30. V § 21 odstavec 3 zní:
"(3) Významné identifikované vzájemné vztahy v rámci konsolidovaných jednotek státu a městských částí hlavního města Prahy zahrnutých do konsolidačního celku státu vyloučí ministerstvo.".
31. V § 21 odst. 4 se za slova "konsolidovaná jednotka státu" vkládají slova ", popřípadě městská část hlavního města Prahy," a slova ", při metodě poměrné konsolidace v poměrné výši" se zrušují.
32. V § 22 odst. 1 a 2 se za slova "podle § 9 a 10," vkládají slova "a městská část hlavního města Prahy".
33. V § 24 odst. 4 se slova "korunách českých s přesností na dvě desetinná místa" nahrazují slovy "milionech korun českých s přesností na jedno desetinné místo".
34. V § 25 odst. 3 písm. d) se slova "individuální referenční množství mléka 9)," zrušují.
35. V § 25 odst. 7 se slova "nejpozději k rozvahovému dni" zrušují.
36. V § 29 odst. 1 se slovo "zbožím" nahrazuje slovem "zásobami".
37. V § 29 se na konci textu odstavce 2 doplňují slova "a "B.I.10. Ostatní zásoby"".
38. V § 29 odst. 3 písm. f) se slova "majetku uvedeného" nahrazují slovy "staveb uvedených".
39. V § 29 odst. 3 písm. h) se slovo "zbožím" nahrazuje slovem "zásobou".
40. V § 29 odst. 4 se za slova "a ocenění samostatné" vkládá slovo "hmotné".
41. V § 29 odst. 11 se slova "nejpozději k rozvahovému dni" zrušují a slova "běžného účetního období" se zrušují.
42. V § 35 odst. 1 se slova "A.I.8, A.II.9 a A.III.8" nahrazují slovy "A.I.8., A.II.9. a A.III.8.".
43. V § 35 odst. 2 se slova "a A.IV.B. až A.IV.C." zrušují.
44. V § 35 se odstavce 3 a 4 zrušují.
45. V § 36 odst. 3 se na konci textu písmene h) doplňují slova "; dále obsahuje nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou bezúplatného předání podle § 25 odst. 6 zákona.".
46. V § 38 se na konci odstavce 5 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno c), které zní:
"c) "B.II.25. Pohledávky z neukončených finančních operací" obsahuje pohledávky z neukončených finančních operací, zejména reverzních rep.".
47. V § 38 odst. 6 písm. a) se slova "B.II.29." nahrazují slovy "B.II.30.".
48. V § 38 odst. 6 písm. b) se slova "B.II.30." nahrazují slovy "B.II.31.".
49. V § 38 odst. 6 písm. c) se slova "B.II.31." nahrazují slovy "B.II.32.", za slova "soukromoprávních vztahů, na základě kterých vznikly nároky, ale není známa skutečná výše plnění" se vkládají slova "nebo je jiným způsobem zpochybnitelná" a slova "B.II.32." se nahrazují slovy "B.II.33.".
50. V § 38 odst. 7 se slova "B.II.32." nahrazují slovy "B.II.33." a slova "B.II.31." se nahrazují slovy "B.II.32.".
51. V § 38 odst. 8 se slova "B.II.32." nahrazují slovy "B.II.33.".
52. V § 38 se odstavce 9 a 10 zrušují.
53. V § 40 odst. 2 písmeno b) zní:
"b) "B.III.6. Účty státních finančních aktiv" obsahuje u ministerstva prostředky na účtech státních finančních aktiv,".
54. V § 40 odst. 2 písmeno c) zní:
"c) "B.III.7. Účty řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu" obsahuje u ministerstva prostředky na účtech řízení likvidity státní pokladny a prostředky na účtech u bank nebo u spořitelních a úvěrních družstev spravovaných v rámci řízení státního dluhu; pasivní zůstatek syntetického účtu 248 se k okamžiku sestavení mezitímní účetní závěrky nebo k rozvahovému dni vykazuje v položce "D.III.34. Závazky z řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu",".
55. V § 42 odst. 1 se slova "investiční fond" nahrazují slovy "fond investic".
56. V § 42 odst. 2 písm. e) se slova "investiční fond" nahrazují slovy "fond investic" a slova "investičního fondu" se nahrazují slovy "fondu investic".
57. V § 42 odst. 2 se písmeno g) zrušuje.
Dosavadní písmeno h) se označuje jako písmeno g).
58. V § 42 odst. 2 písm. g) se slova "C.II.B." nahrazují slovy "C.II.A.".
59. V § 43 odst. 1 se čárka za slovy "konsolidovaných metodou plné konsolidace" nahrazuje slovem "a" a slova "a metodou poměrné konsolidace" se zrušují.
60. V § 44 odst. 2 se slova "a hodnotu položky "C.III.E. Rozdíly z konsolidace" v minulém období" zrušují.
61. § 46 se včetně nadpisu zrušuje.
62. V § 49 odstavec 2 zní:
"(2) Položka "D.I.A. Rezervy ostatní" obsahuje rezervy na pokrytí budoucích rizik, včetně rezerv tvořených podle jiného právního předpisu, u konsolidovaných jednotek státu, které nejsou uvedeny v položce D.I.1.".
63. V § 49 se odstavce 3 až 5 zrušují.
64. V § 50 písm. f) se slova ", D.II.B. a D.II.C.," zrušují.
65. V § 50 se písmena g) a h) zrušují.
66. V § 51 odst. 7 písm. c) se slova "repo obchodů" nahrazují slovem "rep".
67. V § 51 odst. 8 písm. a) se slova "D.III.34." nahrazují slovy "D.III.35.".
68. V § 51 odst. 8 písm. b) se slova "D.III.35." nahrazují slovy "D.III.36.".
69. V § 51 odst. 8 písm. c) větě první se slova "D.III.36." nahrazují slovy "D.III.37.", za slova "vztahů, u nichž není známa skutečná výše plnění" se vkládají slova "nebo je jiným způsobem zpochybnitelná" a ve větě druhé se slova "D.III.37." nahrazují slovy "D.III.38.".
70. V § 51 odst. 8 písm. d) a e) se slova "D.III.37." nahrazují slovy "D.III.38.".
71. V § 51 odst. 8 se písmena f) a g) zrušují.
72. V § 52 odst. 2 se písmeno b) zrušuje.
Dosavadní písmena c) až e) se označují jako písmena b) až d).
73. V § 52 odst. 2 písm. b) se slova "A.I.15." nahrazují slovy "A.I.14.".
74. V § 52 odst. 2 písm. c) se slova "A.I.16." nahrazují slovy "A.I.15.".
75. V § 52 odst. 2 písm. d) se slova "A.I.17." nahrazují slovy "A.I.16.".
76. V § 52 odst. 3 písm. a) se slova "A.I.21." nahrazují slovy "A.I.20.".
77. V § 52 odst. 3 písm. b) se slova "A.I.22." nahrazují slovy "A.I.21.".
78. V § 52 odst. 4 písm. a) se slova "A.I.23." nahrazují slovy "A.I.22.".
79. V § 52 odst. 4 písm. b) se slova "A.I.24." nahrazují slovy "A.I.23." a slova "A.I.23." se nahrazují slovy "A.I.22.".
80. V § 52 odst. 4 písm. c) se slova "A.I.25." nahrazují slovy "A.I.24.".
81. V § 52 odst. 5 se slova "A.I.27." nahrazují slovy "A.I.26.".
82. V § 52 odst. 6 písm. a) se slova "A.I.29." nahrazují slovy "A.I.28.".
83. V § 52 odst. 6 písm. b) se slova "A.I.30." nahrazují slovy "A.I.29.".
84. V § 52 odst. 6 písm. c) se slova "A.I.31." nahrazují slovy "A.I.30.".
85. V § 52 odst. 6 písm. d) se slova "A.I.35." nahrazují slovy "A.I.34.".
86. V § 52 odst. 6 písm. e) se slova "A.I.36." nahrazují slovy "A.I.35.".
87. V § 52 odst. 6 písm. f) se slova "A.I.37." nahrazují slovy "A.I.36." a slova "A.I.36." se nahrazují slovy "A.I.35.".
88. V § 52 odst. 6 písmena g) a h) znějí:
"g) "A.I.A. Náklady zdravotních pojišťoven" obsahuje u zdravotních pojišťoven výši nákladů souvisejících se zdravotní péčí hrazenou z pojistného na veřejné zdravotní pojištění včetně jeho příslušenství,
h) "A.I.B. Odměny členům orgánů společnosti, družstva a ostatních institucí" obsahuje zejména odměny členům orgánů společnosti, družstva a ostatních institucí a další jejich příjmy plynoucí ze závislé činnosti vykonávané pro společnost, družstvo nebo jinou instituci.".
89. V § 53 se odstavec 2 zrušuje a zároveň se zrušuje označení odstavce 1.
90. § 54 včetně nadpisu zní:
"§ 54
Náklady na transfery
Položka "A.III.A. Náklady na transfery" obsahuje zejména náklady z titulu dotací, příspěvků, subvencí, dávek, nenávratných finančních výpomocí, podpor či peněžních darů, a to bez ohledu na účel jejich poskytnutí; u organizačních složek státu dále obsahuje náklady z titulu předfinancování dotací, grantů, příspěvků, subvencí, dávek, nenávratných finančních výpomocí, podpor či peněžních darů poskytovaných zejména z rozpočtu Evropské unie těmito organizačními složkami státu z příslušné kapitoly státního rozpočtu.".
91. V § 56 odst. 2 se písmeno g) zrušuje.
Dosavadní písmeno h) se označuje jako písmeno g).
92. V § 56 odst. 2 písmeno g) zní:
"g) "B.I.A. Výnosy z veřejného zdravotního pojištění" obsahuje u zdravotních pojišťoven výši výnosů souvisejících s přijatým pojistným na veřejné zdravotní pojištění včetně veškerého jeho příslušenství a u zařízení poskytujících zdravotní péči obsahuje výši výnosů souvisejících s přijatou platbou za poskytnutou zdravotní péči.".
93. V § 57 se odstavec 2 zrušuje a zároveň se zrušuje označení odstavce 1.
94. § 59 včetně nadpisu zní:
"§ 59
Výnosy z transferů
Položka "B.IV.A. Výnosy z transferů" obsahuje zejména výnosy z titulu dotací, příspěvků, subvencí, dávek, nenávratných finančních výpomocí, podpor či peněžních darů, s výjimkou daní, poplatků a jiných obdobných dávek; u organizačních složek státu dále obsahuje výnosy z titulu předfinancování dotací, grantů, příspěvků, subvencí, dávek, nenávratných finančních výpomocí, podpor či peněžních darů poskytovaných zejména z rozpočtu Evropské unie těmito organizačními složkami státu z příslušné kapitoly státního rozpočtu; u obchodní korporace, státního podniku, národního podniku nebo státní organizace neobsahuje výnosy z titulu dotací, příspěvků, subvencí, dávek, nenávratných finančních výpomocí, podpor či peněžních darů poskytnutých k pořízení majetku nebo úhradě úroků zahrnovaných do ocenění majetku.".
95. V § 61 písm. d) se čárka za slovem "konsolidovaných metodou plné konsolidace" nahrazuje slovem "a" a slova "a metodou poměrné konsolidace" se zrušují.
96. V § 61 na konci textu písmene e) se čárka nahrazuje tečkou a písmeno f) se zrušuje.
97. V § 62 odst. 8 se za písmeno d) vkládají nová písmena e) a f), která znějí:
"e) "P.VII.5. Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu" obsahuje krátkodobé budoucí dluhy z titulu plnění z přijatého kolaterálu,
f) "P.VII.6. Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu" obsahuje dlouhodobé budoucí dluhy z titulu plnění z přijatého kolaterálu,".
Dosavadní písmena e) až m) se označují jako písmena g) až o).
98. V § 62 odst. 8 písm. g) se slova "P.VII.5." nahrazují slovy "P.VII.7." a slova "P.VII.11." se nahrazují slovy "P.VII.13.".
99. V § 62 odst. 8 písm. h) se slova "P.VII.6." nahrazují slovy "P.VII.8." a slova "P.VII.12." se nahrazují slovy "P.VII.14.".
100. V § 62 odst. 8 písm. i) se slova "P.VII.7." nahrazují slovy "P.VII.9.".
101. V § 62 odst. 8 písm. j) se slova "P.VII.8." nahrazují slovy "P.VII.10.".
102. V § 62 odst. 8 písm. k) se slova "P.VII.9." nahrazují slovy "P.VII.11." a slova "P.VII.7." se nahrazují slovy "P.VII.9.".
103. V § 62 odst. 8 písm. l) se slova "P.VII.10." nahrazují slovy "P.VII.12." a slova "P.VII.8." se nahrazují slovy "P.VII.10.".
104. V § 62 odst. 8 písm. m) se slova "P.VII.11." nahrazují slovy "P.VII.13.".
105. V § 62 odst. 8 písm. n) se slova "P.VII.12." nahrazují slovy "P.VII.14.".
106. Příloha č. 1 se zrušuje.
107. Příloha č. 2 zní:
"Příloha č. 2
Souhrnný výkaz majetku a závazků státu
Sestaveno k 31. 12. .....
(v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)
+--------------------+----------------------------------------------------------------+-----------------------------------------------------------------+---------------------+
| | | Běžné účetní období | |
| | +---------------------+---------------------+---------------------+ Minulé účetní |
| Číslo položky | Název položky | Brutto 1) | Korekce 2) | Netto 3) | období 4) |
| | | | | | |
+--------------------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| AKTIVA | | součet A. a B. | součet A. a B. | součet A. a B. | součet A. a B. |
+--------------------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| A. | Stálá aktiva | součet A.I. až | součet A.I. až | součet A.I. až | součet A.I. až |
| | | A.IV. | A.IV. | A.IV. | A.IV. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| A.I. | | Dlouhodobý nehmotný majetek | součet A.I.1. až | součet A.I.1. až | součet A.I.1. až | součet A.I.1. až |
| | | | A.I.9. a A.I.A. | A.I.9. a A.I.A. | A.I.9. a A.I.A. | A.I.9. a A.I.A. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.1. | Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.2. | Software | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.3. | Ocenitelná práva | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.4. | Povolenky na emise a preferenční limity | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.5. | Drobný dlouhodobý nehmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.6. | Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.7. | Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.8. | Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.9. | Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.I.A. | Konsolidační rozdíl | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| A.II. | | Dlouhodobý hmotný majetek | součet A.II.1. až | součet A.II.1. až | součet A.II.1. až | součet A.II.1. až |
| | | | A.II.10. | A.II.10. | A.II.10. | A.II.10. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.1. | Pozemky | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.2. | Kulturní předměty | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.3. | Stavby | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.4. | Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.5. | Pěstitelské celky trvalých porostů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.6. | Drobný dlouhodobý hmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.7. | Ostatní dlouhodobý hmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.8. | Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.9. | Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.II.10. | Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| A.III. | | Dlouhodobý finanční majetek | součet A.III.1. až | součet A.III.1. až | součet A.III.1. až | součet A.III.1. až |
| | | | A.III.8. a A.III.A. | A.III.8. a A.III.A. | A.III.8. a A.III.A. | A.III.8. a A.III.A. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.1. | Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.2. | Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.3. | Dluhové cenné papíry držené do splatnosti | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.4. | Dlouhodobé půjčky | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.5. | Termínované vklady dlouhodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.6. | Ostatní dlouhodobý finanční majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.7. | Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.8. | Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.III.A. | Cenné papíry a podíly v ekvivalenci | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| A.IV. | | Dlouhodobé pohledávky | součet A.IV.1. až | součet A.IV.1. až | součet A.IV.1. až | součet A.IV.1. až |
| | | | A.IV.7. a A.IV.A. | A.IV.7. a A.IV.A. | A.IV.7. a A.IV.A. | A.IV.7. a A.IV.A. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.1. | Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.2. | Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.3. | Dlouhodobé poskytnuté zálohy | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.4. | Dlouhodobé pohledávky z ručení | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.5. | Ostatní dlouhodobé pohledávky | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.6. | Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.7. | Dlouhodobé zprostředkování transferů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | A.IV.A. | Pohledávky z veřejného zdravotního pojištění - dlouhodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| B. | | Oběžná aktiva | součet B.I. až | součet B.I. až | součet B.I. až | součet B.I. až |
| | | | B.III. | B.III. | B.III. | B.III. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| B.I. | | Zásoby | součet B.I.1. až | součet B.I.1. až | součet B.I.1. až | součet B.I.1. až |
| | | | B.I.10. | B.I.10. | B.I.10. | B.I.10. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.1. | Pořízení materiálu | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.2. | Materiál na skladě | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.3. | Materiál na cestě | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.4. | Nedokončená výroba | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.5. | Polotovary vlastní výroby | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.6. | Výrobky | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.7. | Pořízení zboží | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.8. | Zboží na skladě | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.9. | Zboží na cestě | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.I.10. | Ostatní zásoby | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| B.II. | | Krátkodobé pohledávky | součet B.II.1. až | součet B.II.1. až | součet B.II.1. až | součet B.II.1. až |
| | | | B.II.33. a B.II.A. | B.II.33. a B.II.A. | B.II.33. a B.II.A. | B.II.33. a B.II.A. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.1. | Odběratelé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.2. | Směnky k inkasu | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.3. | Pohledávky za eskontované cenné papíry | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.4. | Krátkodobé poskytnuté zálohy | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.5. | Jiné pohledávky z hlavní činnosti | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.6. | Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.7. | Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.8. | Pohledávky z přerozdělovaných daní | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.9. | Pohledávky za zaměstnanci | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.10. | Sociální zabezpečení | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.11. | Zdravotní pojištění | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.12. | Důchodové spoření | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.13. | Daň z příjmů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.14. | Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.15. | Daň z přidané hodnoty | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.16. | Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.17. | Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.18. | Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.19. | Pohledávky ze správy daní | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.20. | Zúčtování z přerozdělování daní | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.21. | Pohledávky z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.22. | Ostatní pohledávky ze správy daní | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.23. | Krátkodobé pohledávky z ručení | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.24. | Pevné termínové operace a opce | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.25. | Pohledávky z neukončených finančních operací | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.26. | Pohledávky z finančního zajištění | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.27. | Pohledávky z vydaných dluhopisů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.28. | Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.29. | Krátkodobé zprostředkování transferů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.30. | Náklady příštích období | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.31. | Příjmy příštích období | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.32. | Dohadné účty aktivní | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.33. | Ostatní krátkodobé pohledávky | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.II.A. | Pohledávky z veřejného zdravotního pojištění - krátkodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| B.III. | | Krátkodobý finanční majetek | součet B.III.1. až | součet B.III.1. až | součet B.III.1. až | součet B.III.1. až |
| | | | B.III.17., B.III.A. | B.III.17., B.III.A. | B.III.17., B.III.A. | B.III.17., B.III.A. |
| | | | a B.III.B. | a B.III.B. | a B.III.B. | a B.III.B. |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.1. | Majetkové cenné papíry k obchodování | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.2. | Dluhové cenné papíry k obchodování | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.3. | Jiné cenné papíry | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.4. | Termínované vklady krátkodobé | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.5. | Jiné běžné účty | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.6. | Účty státních finančních aktiv | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.7. | Účty řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.8. | Účty pro sdílení daní a pro dělenou správu | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.9. | Běžný účet | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.10. | Běžný účet FKSP | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.11. | Základní běžný účet územních samosprávných celků | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.12. | Běžné účty fondů územních samosprávných celků | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.13. | Běžné účty státních fondů | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.14. | Běžné účty fondů organizačních složek státu | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.15. | Ceniny | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.16. | Peníze na cestě | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.17. | Pokladna | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.A. | Běžné účty zdravotních pojišťoven | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | B.III.B. | Ostatní krátkodobý finanční majetek | | | | |
+--------+-----------+----------------------------------------------------------------+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
Okamžik sestavení: Podpisový záznam:
Vysvětlivky:
1) U jednotlivé položky aktiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se uvádí informace o jejím stavu k rozvahovému dni běžného účetního období neupravená o výši oprávek a opravných položek.
2) U jednotlivé položky aktiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se k rozvahovému dni běžného účetního období uvádí informace o výši oprávek a opravných položek, které se vztahují k dané položce, a to vždy s kladným znaménkem.
3) U jednotlivé položky aktiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se k rozvahovému dni běžného účetního období uvádí informace o stavu dané položky upravená o výši oprávek a opravných položek, které se vztahují k dané položce (dále jen "Netto").
4) U jednotlivé položky aktiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se uvádí informace o jejím stavu ve sloupci Netto k rozvahovému dni bezprostředně předcházejícího účetního období.
Souhrnný výkaz majetku a závazků státu
Sestaveno k 31. 12. .....
(v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)
+--------------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| Číslo položky | Název položky | Běžné účetní období 1) | Minulé účetní období 2) |
+--------------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| PASIVA | | součet C. a D. | součet C. a D. |
+--------------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C. | Vlastní kapitál | součet C.I. až C.V. | součet C.I. až C.V. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.I. | | Jmění a upravující položky | součet C.I.1. až C.I.7., | součet C.I.1. až C.I.7., |
| | | | C.I.A. a C.I.B. | C.I.A. a C.I.B. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.1. | Jmění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.2. | Fond privatizace | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.3. | Transfery na pořízení dlouhodobého majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.4. | Kurzové rozdíly | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.5. | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.6. | Jiné oceňovací rozdíly | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.7. | Opravy předcházejících účetních období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.A. | Ostatní kapitálové fondy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.B. | Konsolidační kurzové rozdíly | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.II. | | Fondy | součet C.II.1. až C.II.6. | součet C.II.1. až C.II.6 |
| | | | a C.II.A. | a C.II.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.1. | Fond odměn | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.2. | Fond kulturních a sociálních potřeb | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.3. | Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.4. | Rezervní fond z ostatních titulů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.5. | Fond reprodukce majetku, fond investic | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.6. | Ostatní fondy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.II.A. | Ostatní fondy tvořené ze zisku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.III. | | Konsolidovaný výsledek hospodaření | součet C.III.2. | součet C.III.2. |
| | | | a C.III.A. až C.III.D. | a C.III.A. až C.III.D. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.III.2. | Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.III.A. | Výsledek hospodaření běžného účetního období bez ekvivalence | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.III.B. | Podíl na výsledku hospodaření v ekvivalenci | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.III.C. | Výsledek hospodaření předcházejících účetních období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.III.D. | Konsolidační rezervní fond | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.IV. | | Příjmový a výdajový účet rozpočtového hospodaření | součet C.IV.1. až C.IV.4. | součet C.IV.1. až C.IV.4. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.IV.1. | Příjmový účet organizačních složek státu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.IV.2. | Zvláštní výdajový účet | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.IV.3. | Účet hospodaření státního rozpočtu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.IV.4. | Agregované příjmy a výdaje předcházejících účetních období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.V. | | Menšinový vlastní kapitál | součet C.V.A. až C.V.D. | součet C.V.A. až C.V.D. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.V.A. | Menšinový základní kapitál | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.V.B. | Menšinové kapitálové fondy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.V.C. | Menšinové fondy tvořené ze zisku včetně nerozděleného zisku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.V.D. | Menšinový výsledek hospodaření běžného účetního období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| D. | | Cizí zdroje | součet D.I. až D.III. | součet D.I. až D.III. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| D.I. | | Rezervy | součet D.I.1. a D.I.A. | součet D.I.1. a D.I.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.I.1. | Rezervy vybraných účetních jednotek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.I.A. | Rezervy ostatní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| D.II. | | Dlouhodobé závazky | součet D.II.1. až D.II.9. | součet D.II.1. až D.II.9. |
| | | | a D.II.A. | a D.II.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.1. | Dlouhodobé úvěry | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.2. | Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.3. | Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.4. | Dlouhodobé přijaté zálohy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.5. | Dlouhodobé závazky z ručení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.6. | Dlouhodobé směnky k úhradě | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.7. | Ostatní dlouhodobé závazky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.8. | Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.9. | Dlouhodobé zprostředkování transferů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.II.A. | Závazky z veřejného zdravotního pojištění - dlouhodobé | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| D.III. | | Krátkodobé závazky | součet D.III.1. až | součet D.III.1. až |
| | | | D.III.38. a D.III.A | D.III.38. a D.III.A |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.1. | Krátkodobé úvěry | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.2. | Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.3. | Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.4. | Jiné krátkodobé půjčky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.5. | Dodavatelé | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.6. | Směnky k úhradě | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.7. | Krátkodobé přijaté zálohy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.8. | Závazky z dělené správy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.9. | Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.10. | Zaměstnanci | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.11. | Jiné závazky vůči zaměstnancům | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.12. | Sociální zabezpečení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.13. | Zdravotní pojištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.14. | Důchodové spoření | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.15. | Daň z příjmů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.16. | Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.17. | Daň z přidané hodnoty | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.18. | Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.19. | Závazky k vybraným ústředním vládním institucím | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.20. | Závazky k vybraným místním vládním institucím | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.21. | Přijaté zálohy daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.22. | Přeplatky na daních | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.23. | Závazky z vratek nepřímých daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.24. | Zúčtování z přerozdělování daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.25. | Závazky z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.26. | Ostatní závazky ze správy daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.27. | Krátkodobé závazky z ručení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.28. | Pevné termínové operace a opce | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.29. | Závazky z neukončených finančních operací | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.30. | Závazky z finančního zajištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.31. | Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.32. | Krátkodobé přijaté zálohy na transfery | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.33. | Krátkodobé zprostředkování transferů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.34. | Závazky z řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.35. | Výdaje příštích období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.36. | Výnosy příštích období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.37. | Dohadné účty pasivní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.38. | Ostatní krátkodobé závazky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | D.III.A. | Závazky z veřejného zdravotního pojištění - krátkodobé | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
Okamžik sestavení: Podpisový záznam:
Vysvětlivky:
1) U jednotlivé položky pasiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se uvádí informace o jejím stavu k rozvahovému dni.
2) U jednotlivé položky pasiv souhrnného výkazu majetku a závazků státu se uvádí informace o jejím stavu k rozvahovému dni minulého účetního období.".
108. Příloha č. 3 zní:
"Příloha č. 3
Souhrnný výkaz nákladů a výnosů státu
Sestaveno k 31. 12. .....
(v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)
+--------------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| Číslo položky | Název položky | Běžné účetní období | Minulé účetní období |
+--------------------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A. | Náklady | součet A.I. až A.V. | součet A.I. až A.V. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A.I. | | Náklady z činnosti | součet A.I.1. až A.I.36., | součet A.I.1. až A.I.36., |
| | | | A.I.A. a A.I.B. | A.I.A. a A.I.B. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.1. | Spotřeba materiálu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.2. | Spotřeba energie | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.3. | Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.4. | Prodané zboží | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.5. | Aktivace dlouhodobého majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.6. | Aktivace oběžného majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.7. | Změna stavu zásob vlastní výroby | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.8. | Opravy a udržování | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.9. | Cestovné | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.10. | Náklady na reprezentaci | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.1.11. | Aktivace vnitroorganizačních služeb | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.12. | Ostatní služby | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.13. | Mzdové náklady | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.14. | Zákonné sociální pojištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.15. | Jiné sociální pojištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.16. | Zákonné sociální náklady | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.17. | Jiné sociální náklady | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.18. | Daň silniční | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.19. | Daň z nemovitostí | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.20. | Jiné daně a poplatky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.21. | Vratky nepřímých daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.22. | Smluvní pokuty a úroky z prodlení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.23. | Jiné pokuty a penále | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.24. | Dary a jiná bezúplatná předání | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.25. | Prodaný materiál | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.26. | Manka a škody | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.27. | Tvorba fondů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.28. | Odpisy dlouhodobého majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.29. | Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.30. | Prodaný dlouhodobý hmotný majetek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.31. | Prodané pozemky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.32. | Tvorba a zúčtování rezerv | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.33. | Tvorba a zúčtování opravných položek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.34. | Náklady z vyřazených pohledávek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.35. | Náklady z drobného dlouhodobého majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.36. | Ostatní náklady z činnosti | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.A. | Náklady zdravotních pojišťoven | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.I.B. | Odměny členům orgánů společnosti, družstva a ostatních | | |
| | | institucí | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A.II. | | Finanční náklady | součet A.II.1. až A.II.5. | součet A.II.1. až A.II.5. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.II.1. | Prodané cenné papíry a podíly | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.II.2. | Úroky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.II.3. | Kurzové ztráty | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.II.4. | Náklady z přecenění reálnou hodnotou | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.II.5. | Ostatní finanční náklady | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A.III. | | Náklady na transfery | A.III.A | A.III.A |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.III.A. | Náklady na transfery | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A.IV. | | Náklady ze sdílených daní a poplatků | součet A.IV.1. až A.IV.5. | součet A.IV.1. až A.IV.5. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.IV.1. | Náklady ze sdílené daně z příjmů fyzických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.IV.2. | Náklady ze sdílené daně z příjmů právnických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.IV.3. | Náklady ze sdílené daně z přidané hodnoty | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.IV.4. | Náklady ze sdílených spotřebních daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.IV.5. | Náklady z ostatních sdílených daní a poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| A.V. | | Daň z příjmů | součet A.V.1. až A.V.2. | součet A.V.1. až A.V.2. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.V.1. | Daň z příjmů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | A.V.2. | Dodatečné odvody daně z příjmů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B. | | Výnosy | součet B.I. až B.V. | součet B.I. až B.V. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B.I. | | Výnosy z činnosti | součet B.I.1. až B.I.17. | součet B.I.1. až B.I.17. |
| | | | a B.I.A. | a B.I.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.1. | Výnosy z prodeje vlastních výrobků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.2. | Výnosy z prodeje služeb | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.3. | Výnosy z pronájmu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.4. | Výnosy z prodaného zboží | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.5. | Výnosy ze správních poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.6. | Výnosy z místních poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.7. | Výnosy ze soudních poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.8. | Jiné výnosy z vlastních výkonů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.9. | Smluvní pokuty a úroky z prodlení | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.10. | Jiné pokuty a penále | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.11. | Výnosy z vyřazených pohledávek | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.12. | Výnosy z prodeje materiálu | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.13. | Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.14. | Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.15. | Výnosy z prodeje pozemků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.16. | Čerpání fondů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.17. | Ostatní výnosy z činnosti | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.I.A. | Výnosy z veřejného zdravotního pojištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B.II. | | Finanční výnosy | součet B.II.1. až B.II.6. | součet B.II.1. až B.II.6. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.1. | Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.2. | Úroky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.3. | Kurzové zisky | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.4. | Výnosy z přecenění reálnou hodnotou | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.5. | Výnosy z dlouhodobého finančního majetku | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.II.6. | Ostatní finanční výnosy | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B.III. | | Výnosy z daní a poplatků | součet B.III.1. až | součet B.III.1. až |
| | | | B.III.9. | B.III.9. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.1. | Výnosy z daně z příjmů fyzických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.2. | Výnosy z daně z příjmů právnických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.3. | Výnosy ze sociálního pojištění | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.4. | Výnosy z daně z přidané hodnoty | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.5. | Výnosy ze spotřebních daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.6. | Výnosy z majetkových daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.7. | Výnosy z energetických daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.8. | Výnosy z daně silniční | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.III.9. | Výnosy z ostatních daní a poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B.IV. | | Výnosy z transferů | B.IV.A. | B.IV.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.IV.A. | Výnosy z transferů | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| B.V. | | Výnosy ze sdílených daní a poplatků | součet B.V.1. až B.V.6. | součet B.V.1. až B.V.6. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.1. | Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.2. | Výnosy ze sdílené daně z příjmů právnických osob | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.3. | Výnosy ze sdílené daně z přidané hodnoty | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.4. | Výnosy ze sdílených spotřebních daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.5. | Výnosy ze sdílených majetkových daní | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | B.V.6. | Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| C.I. | | Konsolidovaný výsledek hospodaření běžného účetního období | C.I.B. + C.I.C. | C.I.B. + C.I.C. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.1. | Výsledek hospodaření před zdaněním | B. - (součet | B. - (součet |
| | | | A.I. až A.IV.) | A.I. až A.IV.) |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.2. | Výsledek hospodaření běžného účetního období | B. - A. | B. - A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.A. | Menšinový výsledek hospodaření běžného účetního období | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.B. | Výsledek hospodaření běžného účetního období bez ekvivalence | C.I.2. - C.I.A. | C.I.2. - C.I.A. |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | C.I.C. | Podíl na výsledku hospodaření v ekvivalenci | | |
+--------+-----------+--------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
Okamžik sestavení: Podpisový záznam:".
109. Příloha č. 5 zní:
"Příloha č. 5
Příloha
KNIHA PODROZVAHOVÝCH ÚČTŮ
Sestaveno k 31. 12. .....
(v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)
Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů
+---------------------+-------------------------------------------------------------+---------------------------------------------------------+
| Číslo položky | Název položky | ÚČETNÍ OBDOBÍ |
| | +----------------------------+----------------------------+
| | | BĚŽNÉ | MINULÉ |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.I. | | Majetek a závazky | součet P.I.1. až P.I.5. | součet P.I.1. až P.I.5. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.I.1. | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.I.2. | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.I.3. | Vyřazené pohledávky | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.I.4. | Vyřazené závazky | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.I.5. | Ostatní majetek | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé | součet P.II.1. až P.II.6. | součet P.II.1. až P.II.6. |
| | | podmíněné závazky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.2. | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.4. | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.5. | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.II.6. | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | součet P.III.1. až | součet P.III.1. až |
| | | | P.III.6. | P.III.6. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání | | |
| | | majetku jinou osobou | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání | | |
| | | majetku jinou osobou | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku | | |
| | | jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku | | |
| | | jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku | | |
| | | jinou osobou z jiných důvodů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.III.6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku | | |
| | | jinou osobou z jiných důvodů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | součet P.IV.1. až P.IV.12. | součet P.IV.1. až P.IV.12. |
| | | | a P.IV.A. až P.IV.H. | a P.IV.A. až P.IV.H. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.1. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji | | |
| | | dlouhodobého majetku | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.2. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji | | |
| | | dlouhodobého majetku | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.3. | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.4. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.5. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.6. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.7. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.8. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.9. | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých | | |
| | | zajištění | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.10. | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých | | |
| | | zajištění | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.11. | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, | | |
| | | správních řízení a jiných řízení | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.12. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, | | |
| | | správních řízení a jiných řízení | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.A. | Pohledávky bank z příslibů úvěrů a půjček | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.B. | Pohledávky bank ze záruk | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.C. | Pohledávky bank z akreditivů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.D. | Pohledávky bank ze spotových operací | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.E. | Pohledávky bank z pevných termínových operací | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.F. | Pohledávky bank z opcí | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.G. | Pohledávky bank ze zástav a závazky z kolaterálu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.IV.H. | Pohledávky bank z hodnot v úschově, správě, uložení | | |
| | | a z obhospodařovaných hodnot | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé | součet P.V.1. až P.V.6. | součet P.V.1. až P.V.6. |
| | | podmíněné závazky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.1. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.3. | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.4. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.5. | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.V.6. | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | součet P.VI.1. až P.VI.8. | součet P.VI.1. až P.VI.8. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.1. | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.2. | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.3. | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.5. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího | | |
| | | majetku na základě smlouvy o výpůjčce | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího | | |
| | | majetku na základě smlouvy o výpůjčce | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.7. | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího | | |
| | | majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VI.8. | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího | | |
| | | majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.VII. | | Další podmíněné závazky | součet P.VII.1. až | součet P.VII.1. až |
| | | | P.VII.14. a P.VII.A. až | P.VII.14. a P.VII.A. až |
| | | | P.VII.H. | P.VII.H. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.1. | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení | | |
| | | dlouhodobého majetku | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.2. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení | | |
| | | dlouhodobého majetku | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.3. | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.4. | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.5. | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.6. | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.7. | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních | | |
| | | předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo | | |
| | | soudní | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.8. | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních | | |
| | | předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo | | |
| | | soudní | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.9. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí | | |
| | | jednorázových | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.10. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí | | |
| | | jednorázových | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.11. | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí | | |
| | | ostatních | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.12. | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí | | |
| | | ostatních | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.13. | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních | | |
| | | řízení a jiných řízení | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.14. | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních | | |
| | | řízení a jiných řízení | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.A. | Závazky bank z příslibů úvěrů a půjček | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.B. | Závazky bank ze záruk | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.C. | Závazky bank z akreditivů | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.D. | Závazky bank ze spotových operací | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.E. | Závazky bank z pevných termínových operací | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.F. | Závazky bank z opcí | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.G. | Závazky bank ze zástav a závazky z kolaterálu | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VII.H. | Závazky bank z hodnot v úschově, správě, uložení | | |
| | | a z obhospodařovaných hodnot | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva | součet P.VIII.1. až | součet P.VIII.1. až |
| | | a vyrovnávací účty | P.VIII.4. | P.VIII.4. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VIII.1. | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VIII.2. | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VIII.3. | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VIII.4. | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | | |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
| | P.VIII.5. | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | = P.VIII.5. | = P.VIII.5. |
+---------+-----------+-------------------------------------------------------------+----------------------------+----------------------------+
Okamžik sestavení: Podpisový záznam:
Vysvětlení významných částek
Sestaveno k 31. 12. .....
(v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| Kód | Číslo | Název partnera | IČO | Vysvětlovaná částka | Vysvětlení (text) |
| výkazu | položky | | partnera | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| | | | | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| | | | | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| | | | | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| | | | | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
| | | | | | |
+--------+---------+------------------+----------+---------------------+-------------------+
Okamžik sestavení: Podpisový záznam:".