§ 16
Společná ustanovení
(1) Pokud lze důvodně předpokládat, že hodnota finančních nástrojů, vkladů, nemovitostí, závazků, pohledávek nebo jiných majetkových hodnot stanovená podle § 2 až 14 neodpovídá ceně, za kterou lze předmětné aktivum s vynaložením odborné péče zpeněžit, stanoví fond hodnotu takového aktiva způsobem, který ve smyslu mezinárodních standardů účetního výkaznictví podává věrný a poctivý obraz o jeho reálné hodnotě.
(2) Důvody stanovení reálné hodnoty podle odstavce 1 fond písemně zaznamená.
(3) Ke způsobu stanovení reálné hodnoty podle odstavce 1 se vyžaduje souhlas depozitáře.
(4) V případě, že se pro způsob stanovení reálné hodnoty vyžaduje souhlas depozitáře, lze odsouhlasený způsob změnit jen se souhlasem depozitáře a za předpokladu, že nastaly nové skutečnosti, které by věrohodnost odsouhlaseného výpočtu změnily.
(5) Nesouhlasí-li depozitář se stanovením reálné hodnoty majetku nebo závazků nebo se způsobem jejího stanovení podle odstavce 1, § 2 odst. 2 nebo 6, § 3 odst. 2, § 4 odst. 2, § 6 odst. 1 nebo 3, § 8 odst. 2, § 9 odst. 2, § 10 odst. 2, § 11, § 13 odst. 3 nebo § 14 odst. 1, oznámí tuto skutečnost písemně neprodleně investiční společnosti nebo investičnímu fondu a České národní bance. Fond v takovémto případě použije pro danou hodnotu majetku nebo závazku nulovou hodnotu.
(6) Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.